湖南省烟草公司内部审计独立性保障机制研究

论文摘要

审计的独立性是审计理论中的一个最基本的问题，也是我们国家审计实践中所面临的一个主要的问题。本文以湖南省烟草公司内部审计为背景，从分析湖南省烟草公司内部审计的现状入手，深入剖析了其存在的问题，并在此基础之上提出了以委派制为核心的独立性保障型内部审计机制，最后还对其在实施之后的运行成果进行了总结与分析。内部审计是法人治理结构下企业内部控制的重要环节，本文根据湖南省烟草公司党组提出的“建设一个高效运转的审计工作平台，实行人员统一调配，业务统一管理，充分发挥内部审计的职能”的要求，为了能够保证内部审计工作有力地开展以确保其成为单位的“免疫系统”。因此，本文在运用与企业内部控制与内部审计相关的基本理论基础之上，对湖南省烟草公司内部审计工作中存在的问题及原因进行了深入剖析，找出目前湖南省烟草公司内部审计工作中所存在的最突出问题——审计独立性不强，同时在充分借鉴一些国内大型集团公司内部审计管理的先进做法的情况下，以强化内部审计的独立性为目的，提出了以委派制为核心，以组织结构建设、人力资源管理以及审计技术革新为基本内容的内部审计独立性的保障机制，以确保湖南省烟草公司内部审计“找问题，查原因，揭风险，提建议”的职能能够得到充分发挥，在国家烟草专卖局“严格规范，富有效率，充满活力”的要求下保障企业各项经济活动能够规范、有效地开展。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 论文研究背景
• 1.1.2 论文选题意义
• 1.2 文献回顾与综述
• 1.2.1 内部审计本质研究综述
• 1.2.2 国有企业内部审计研究
• 1.2.3 审计独立性的研究
• 1.2.4 内部审计独立性的研究
• 1.3 研究目的与研究思路
• 1.3.1 研究目的
• 1.3.2 研究思路
• 第2章 理论基础
• 2.1 委托代理理论
• 2.1.1 对委托代理理论的认知
• 2.1.2 委托代理理论与内部审计
• 2.2 公司治理结构理论
• 2.2.1 公司治理结构理论概述
• 2.2.2 公司治理结构理论与内部审计
• 2.3 内部控制理论
• 2.3.1 内部控制理论与相关制度概析
• 2.3.2 内部控制理论与内部审计
• 2.4 独立性假设和内部审计独立性影响因素
• 2.4.1 独立性假设
• 2.4.2 内部审计独立性影响因素分析
• 第3章 湖南省烟草公司内部审计现状及问题分析
• 3.1 我国烟草行业的基本状况及其特殊性
• 3.1.1 严格的行业管制
• 3.1.2 国家为单一的投资主体
• 3.1.3 公司法人治理结构特色
• 3.2 湖南省烟草公司内部审计发展及现状
• 3.2.1 湖南省烟草公司的发展情况简介
• 3.2.2 湖南省烟草公司内部审计发展情况简介
• 3.3 湖南省烟草公司内部审计独立性影响因素分析
• 3.3.1 管理层对内部审计的干预导致内部审计独立性不强
• 3.3.2 内部审计机构独立性不强
• 3.3.3 公司人力资源政策导致内部审计独立性不强
• 3.3.4 内部审计工作质量不高制约了内部审计独立性的提高
• 第4章 以提高内部审计独立性为目标的内部审计机制构建
• 4.1 改进公司内部审计管理体制
• 4.1.1 审计委员会的设立
• 4.1.2 审计委派制的实施
• 4.1.3 建立与健全派驻办管理体制
• 4.2 优化人力资源政策
• 4.2.1 审计人员管理
• 4.2.2 加强人才储备和知识储备
• 4.2.3 建立审计责任追究制度
• 4.3 革新审计技术与方法
• 4.3.1 推动以风险导向审计为核心的审计方法革新
• 4.3.2 以信息化促进审计技术的革新
• 第5章 新的内部审计机制的保障措施
• 5.1 完善领导机制保障内审工作的顺利进行
• 5.2 健全内部审计人力资源体系确保内审工作质量的提高
• 5.3 完善绩效考评机制确保内审价值的实现
• 结论
• 参考文献
• 致谢