关于加强江西移动企业内部控制的若干思考

论文摘要

内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着经济组织对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。在我国,由于经济发展水平和企业制度的特殊情况,内部会计控制一直未得到应有的重视。近年来,随着我国改革开放的不断深入和国外先进管理思想、方法的引入,提高管理水平、向管理要效益已蔚然成风,在这一形势下,内部会计控制制度体系的建设被提到了重要议程,并成为当前经济改革和发展的一项紧迫任务。鉴于此,政府制定了大量与企业内部会计制度有关的行政法规,形成了“以内部会计制度为主,同时兼顾与会计相关的控制”的内部会计制度规范体系。然而,同西方发达国家相比,这些相关法规的建设才刚刚起步,仍然不是很成熟,还有许多有待改进的地方。本文借鉴了美国COSO报告为代表的企业内部控制研究的先进理念,以江西移动为案例来揭示内部控制的现状,及其进一步完善的几点思考。全文共分五章。第一章,引言、选题意义及研究思路。第二章,国外内部控制研究进展及实际做法。本章介绍了对COSO内部控制框架、美国《萨班斯—奥克斯利法案》的要点进行了介绍及《萨班斯—奥克斯法案》之后的监管案例分析,另外对国际主要内部控制的监管法规进行了概述性的比较。第三章,我国内部控制研究进展及存在问题。本章介绍了我国内部控制法规及政策、新颁布的《企业内部控制基本规范》,并阐述了我国企业的内部会计控制存在的诸多问题。第四章,通信企业特点及江西移动内部控制介绍。本章阐述了通信企业特点,介绍了江西移动内部控制情况并从分析了江西移动内部会计控制存在的问题,包括内部会计控制意识薄弱、执行力度不强、风险管理意识欠缺、信息沟通较为阻滞,等诸多薄弱环节等问题。第五章,进一步完善移动通信企业内部控制体制的思考。本章从完善内部控制环境、加强全面风险管理、完善信息系统建设和管理、确保财务控制的核心地位、建立相对独立的内部审计机构、建立有效的激励机制等方面对如何完善移动通信企业内部会计控制进行了分析和探讨。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 2 国外内部控制研究进展及实际做法
• 2.1 国外研究进展
• 2.2 COSO内部控制框架
• 2.3 美国《萨班斯—奥克斯利法案》要点介绍及监管后案例
• 2.3.1 《萨班斯—奥克斯利法案》要点介绍
• 2.3.2 《萨班斯—奥克斯利法案》监管之后的案例
• 2.4 各国内部控制的标准及监管法规的比较
• 3 我国内部控制研究进展及实际存在的问题
• 3.1 国内研究进展
• 3.2 我国内部控制相关法规
• 3.3 我国《企业内部控制基本规范》介绍
• 3.4 我国企业内部控制存在的问题
• 3.4.1 内部会计控制意识薄弱
• 3.4.2 组织机构设置不合理
• 3.4.3 高管层的贪污、舞弊现象严重
• 3.4.4 会计责权控制不对等
• 3.4.5 会计基础工作中存在的问题
• 4 通信企业特点及江西移动内部控制介绍
• 4.1 通信企业的特点
• 4.2 江西移动内部控制概述
• 4.3 江西移动内部控制存在的问题
• 5 进一步完善江西移动内部控制体制的思考
• 5.1 努力完善企业的整体内控环境
• 5.2 进行全面的风险管理
• 5.3 进一步完善信息系统的建设和管理
• 5.4 加强内部会计控制，确保财务控制的核心地位
• 5.5 建立相对独立的内部审计机构，充分发挥内部审计功能
• 5.6 强化内部控制制度的检查与考核，建立有效的激励机制
• 致谢
• 主要参考文献