IPO公司自愿披露内控报告实证研究

论文摘要

近几年来,发生了很多令人震惊的财务舞弊案件,逐渐使得外部投资者在筛选信息的时候提高警惕,不仅仅只关注上市公司的财务状况和经营成果,而且还需要关注企业的内控信息的披露状况；信息需求者的这些要求又迫使企业不得不建立完善的内控系统。因为上市公司的内控信息的质量不只是自身内控水平的反应,而且还影响到外部信息使用者的决断。本文从国外和国内两个视角对IPO公司自愿披露内控报告的有关文献进行了综述和评价。IPO公司自愿披露内控报告建立在一系列经济学理论基础上,基中,最重要的理论基础是信息传递理论、信息不对称理论、委托代理理论,本文结合研究主题,对这些理论作了简要分析。在此基础上对IPO内控的披露规则变革及其影响内控信息的因素也作了简要分析与评价。本文的研究对象是IPO阶段上市公司的内控信息披露,主要采用分层随机抽样的方法,抽取出162个样本数据,构造的模型选取了多个解释变量,通过统计专业软件SPSS.5进行频率分析、描述统计分析、相关分析、方差分析和逐步回归分析,对构造模型进行实证检验,得出结论。通过分析能够督促IPO阶段的上市公司建立健全内部控制体系,以此来更加完善内部控制信息披露的水平,对市场监管者继续完善披露准则起到促进作用。本文的贡献之处：在影响因素的研究上,设计公司治理结构、中介机构、公司基本面三个层面因素,并通过具体指标予以计量,较以往内部控制信息披露研究方面单个指标的设计,更为综合考虑和系统分析,并运用层次回归方法深入分析因果关系,相对一般信息披露研究中的普通线性回归对各个因素的作用效果分析更为清晰,回归方程具有一定的解释能力。本文的不足之处：1.在样本选取方面,由于内控信息是文字信息,需要人工搜集,费时费力；由于选取的数据居多,通过分层抽样的方法筛选数据作为研究对象,样本量还可以提高,以更全面反映真实信息。2.在改善评分主观性方面,本文应用的披露项目来自于上市公司在IPO阶段发布的招股说明书,这些均属于文字信息,我们的评分过程旨在减少因主观性带来的影响,评分是请三位不同职业的专业人士,但是我们仍然很难避开主观的影响,在以后的研究中可以多多借鉴市场调查统计上的一些搜集方法来降低主观性干扰。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 研究对象与研究方法
• 1.4 论文结构
• 1.5 本章小结
• 2. 文献与理论基础
• 2.1 文献综述
• 2.1.1 披露规则的变革历程
• 2.1.2 影响内控信息披露因素
• 2.2 理论基础
• 2.2.1 信号传递理论
• 2.2.2 信息不对称理论
• 2.2.3 委托代理理论
• 2.2.4 本章小结
• 3. 实证分析
• 3.1 研究设计
• 3.1.1 数据来源
• 3.1.2 研究假设
• 3.1.3 变量的设计
• 3.1.4 回归模型的生成
• 3.2 实证分析
• 3.2.1 各变量分布特征
• 3.2.2 描述统计分析
• 3.2.3 相关分析
• 3.2.4 方差分析
• 3.2.5 逐步回归分析
• 3.2.6 结果分析
• 3.3 本章小结
• 4. 研究建议与对策
• 4.1 研究建议
• 4.2 研究对策
• 参考文献
• 后记
• 致谢