转型期基于IT环境下企业内部控制制度与ERP的整合理论与实践

论文摘要

据调查,很多民营企业在迅速发展过程中,由于没有处理好转型期内部控制的问题,频频出现企业“内鬼”,通过各种企业管理、控制的漏洞,转移资产和资源,为自己牟取私利。转型时期的中国,在企业控制方面和制度建设方面,存在着太多太多的问题。如果这些问题得不到解决,一个上亿元的企业甚至可能在很短时间就垮台。强化内部控制制度建设必将成为我国企业今后管理活动的重中之重。实践证明缺乏有效的内部控制机制是影响企业战略贯彻到位的主要因素,而有效的内控机制需要集成化的信息系统和网络化的信息技术来支撑。随着信息技术的飞速发展,企业的经营活动也正在发生巨大的变化。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分,引发了企业管理活动领域各个方面的变革,也必将对企业内部控制制度产生深刻影响。许多企业为了适应国际化和市场化的要求,纷纷建立自己的内部控制体系和ERP管理系统,这两个体系都是涉及面广、规模浩大、费用高昂的项目。那么这两者之间到底是什么关系,有什么异同,是否可以相互替代或互为补充,如何整合,本文要探讨和希望解决的问题。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 一、研究的背景及意义
• 二、研究内容
• 三、研究方法
• 第一章 国内外内部控制的研究现状文献综述
• 一、国外政府及组织对内部控制研究理论的贡献
• 二、国外专家学者关于IT条件下的内部控制理论研究
• 三、国内政府及组织对内部控制研究理论的贡献
• 四、国内专家学者关于IT条件下的内部控制理论研究
• 第二章 ERP与内部控制的关系
• 一、ERP概述
• （一） ERP的概念
• （二） ERP技术及系统特点
• （三） 我国ERP发展过程
• 二、ERP与内部控制的相互关系
• （一） ERP对内部控制要素的影响
• （二） ERP与内部控制的关系
• 三、ERP环境下内部控制面临的挑战
• （一） 业务流程风险
• （二） 技术风险
• （三） 数据质量的风险
• 第三章 ERP环境下内部控制的实施构建
• 一、构建ERP环境下企业内部控制的原则
• 二、构建ERP环境下内部控制的步骤
• （一） 拟订控制目标
• （二） 整合控制流程
• （三） 鉴别控制环节
• （四） 采取控制措施
• （五） 强化职工的岗前培训教育
• 三、构建ERP环境下内部控制的方法及内容
• （一） 组织与管理控制
• （1）、 建立健全的ERP岗位责任制
• （2）、 建立ERP操作管理制度
• （3）、 建立计算机硬件、软件和数据管理制度
• （4）、 操作规程管理
• （5）、 建立ERP档案管理制度
• （二） 业务流程控制
• （1）、 业务流程类型
• （2）、 业务流程控制内容
• （3）、 业务流程与会计信息系统的关系
• （三） 信息系统控制
• （1）、 系统开发控制
• （2）、 系统维护控制
• （3）、 信息系统安全控制
• （4）、 数据流程控制
• （5）、 互联网下信息系统的控制
• 第四章 IT环境下企业内部控制制度与ERP在AB公司的整合实践
• 一、案例背景
• 二、项目实施步骤及对应的实施内容
• 三、AB公司ERP环境下基于流程的物流财务业务内部控制的设计
• 结论与展望
• 一、结论
• 二、不足与展望
• 主要参考文献
• 后记