基于公司治理视角的上市公司信息披露违规研究

论文摘要

公司治理为关于企业组织方式、控制机制、利益分配的一系列法律、机构、文化和制度安排,包括企业与其所有利益相关者之间的关系。上市公司信息披露违规意味着信息披露的质量低下,达不到信息披露质量的基本要求。这在很大程度上影响着证券市场的运行效率,已成为阻碍我国证券市场发展的一个重要因素。引起信息披露违规的原因很多,公司治理因素是信息披露违规滋生的深层次原因,许多国内外的研究大多从公司治理的某一方面研究,本文选择从公司治理的角度系统研究信息披露违规问题,通过分析信息披露流程,从理论上对信息披露原因进行规范研究,采用Binary Logistic方法实证研究违规的原因,得到预测信息披露违规的数学模型以及对信息披露违规影响显著的重要因素。论文共分六章:第一章,绪论;第二章,对公司治理和信息披露的相关基础理论进行了阐述;第三章,介绍我国上市公司信息披露的现状,分析信息披露违规的原因,首先分析信息传递流程,揭示公司治理缺陷是产生违规的深层次原因,随后介绍了我国上市公司治理的现状及缺陷。第四章,结合沪市上市公司2004-2005年的相关资料,使用Binary Logistic方法,研究公司的财务状况和公司治理状况与信息披露违规的关系;第五章,根据规范研究以及实证研究的结论,提出了完善公司治理的建议,希望以此为导向,能够为减少上市公司信息披露违规行为提供一些行之有效的方法;第六章,对全文进行总结并提出不足。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 国外研究综述
• 1.3.2 国内研究综述
• 1.4 研究框架、方法及创新之处
• 1.4.1 研究框架
• 1.4.2 研究方法
• 1.4.3 创新之处
• 第二章 公司治理和信息披露的概述
• 2.1 公司治理的概述
• 2.1.1 公司治理的涵义
• 2.1.2 公司治理的基本构成
• 2.1.3 公司治理的基本理论
• 2.2 信息披露制度的概述
• 2.2.1 信息披露的涵义
• 2.2.2 信息披露制度的发展
• 2.2.3 信息披露的要求及作用
• 第三章 我国上市公司信息披露现状及违规原因的分析
• 3.1 我国上市公司信息披露状况
• 3.1.1 我国上市公司信息披露的基本形式及主要内容
• 3.1.2 我国上市公司信息披露违规的主要问题
• 3.1.3 沪市上市公司被上海证券交易所公开谴责的现状
• 3.2 上市公司信息产生及披露流程分析
• 3.3 违规的主要动机分析——财务状况的压力
• 3.4 违规原因的理论分析——公司治理方面的缺陷
• 3.4.1 内部公司治理现状及缺陷
• 3.4.2 外部公司治理现状及缺陷
• 第四章 我国上市公司信息披露违规的实证研究
• 4.1 信息披露违规的影响因素分析及假设
• 4.1.1 公司财务状况与信息披露违规的关系及假设
• 4.1.2 公司治理与信息披露违规的关系及假设
• 4.2 变量定义与回归模型构建
• 4.3 样本选择与数据来源
• 4.4 实证检验结果与分析
• 4.4.1 自变量的多重共线性判断
• 4.4.2 Logistic回归结果与分析
• 4.5 小结
• 第五章 对策与建议——完善公司治理
• 5.1 完善内部公司治理,提高信息披露质量
• 5.1.1 优化股权结构,强化出资者对信息披露的监管
• 5.1.2 完善独立董事制度与监事会的补充功能
• 5.1.3 完善经理层激励机制,促进信息披露质量的提高
• 5.2 完善外部公司治理,提高信息披露质量
• 5.2.1 增强市场对信息披露的监管力度
• 5.2.2 加强政府对财务信息披露质量的监管
• 5.2.3 强化注册会计师对信息披露质量的监管
• 第六章 结论与局限性
• 致谢
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文
• 附录
• 附录1 2004年-2007年上市公司被上海证券交易所公开谴责全文统计
• 2007年上市公司被上海证券交易所公开谴责全文统计
• 2006年上市公司被上海证券交易所公开谴责全文统计
• 2005年上市公司被上海证券交易所公开谴责全文统计
• 2004年上市公司被上海证券交易所公开谴责全文统计
• 附录2 样本公司2004-2005年各项指标数据统计
• 2004年违规上市公司数据
• 2004年不违规上市公司数据
• 2005年违规上市公司数据
• 2005年不违规上市公司数据