国有企业财务伦理与内部财务控制相关性研究

论文摘要

由内部财务控制失效所引起的财务丑闻层出不穷,极大地降低了利益相关者的信心指数。各国相继出台了规范企业内部财务控制制度的法律法规(正式制度),而忽视了伦理、道德(非正式制度)。财务伦理是财务活动的伦理性质和伦理特征,是财务行为所彰显的生存准则。财务伦理缺失所导致不道德财务行为的发生才是企业内部财务控制失效的根本原因。从目前的研究来看,对于国有企业财务伦理与内部财务控制相关性的研究几乎空白。本文在广泛收集国内外已有研究成果、调研和专家审议的基础上,主要采用规范研究、定性和定量相结合的研究方法。首先,综合运用伦理学、组织行为学和财务理论,研究财务伦理的特征、他律与自律演变机理。其次,运用财务行为理论,分析了国有企业财务伦理与内部财务控制的关系;根据国有企业财务伦理和内部财务控制的特征及现状,构建国有企业财务伦理评价指标体系和内部财务控制评价指标体系;提出了国有企业财务伦理与内部财务控制关系的理论假设。接着,建立假设模型,并在对中航油新加坡公司进行案例分析的基础上,运用专家打分法、模糊综合评价法、相关性分析、多元回归分析的方法,验证假设。最后,论文在理论及实证研究的基础上,从财务伦理角度提出改进国有企业内部财务控制的建议。整个研究不仅在理论上丰富了财务管理理论的研究内容,更重要的是在实践中为提高国有企业内部财务控制效率和政府决策提供参考依据,对于我国经济建设和社会稳定具有现实而深远的意义。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 相关文献回顾与评价
• 1.3.1 国有企业产权制度文献回顾
• 1.3.2 财务伦理文献回顾
• 1.3.3 内部财务控制文献回顾
• 1.3.4 文献评价
• 1.4 研究方法及思路
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 研究思路
• 1.5 本论文的主要内容及创新点
• 1.5.1 主要内容
• 1.5.2 创新点
• 第二章 国有企业特征及内部财务控制发展状况
• 2.1 国有企业的基本特征
• 2.1.1 国有企业的界定
• 2.1.2 国有企业的特征
• 2.2 国有企业产权制度
• 2.2.1 产权制度的基本理论分析
• 2.2.2 国有企业公有产权属性的理论分析
• 2.2.3 国有企业产权制度变迁
• 2.3 国有企业治理结构
• 2.3.1 国有企业治理结构特征
• 2.3.2 国有企业内部治理结构构成
• 2.3.3 国有企业外部治理结构构成
• 2.4 国有企业内部财务控制发展状况
• 2.4.1 国有企业内部财务控制目标
• 2.4.2 我国国有企业内部财务控制存在的主要问题
• 第三章 财务伦理与内部财务控制基本理论剖析
• 3.1 财务伦理的基本理论分析
• 3.1.1 财务伦理的特征
• 3.1.2 财务伦理的表现形式
• 3.1.3 财务伦理的他律与自律演变机理
• 3.2 财务行为相关理论
• 3.2.1 财务行为的定义
• 3.2.2 财务行为的特征
• 3.2.3 财务行为的结构
• 3.3 内部财务控制的基本理论剖析
• 3.3.1 内部财务控制的内涵
• 3.3.2 内部财务控制原理
• 第四章 财务伦理与内部财务控制的关系研究
• 4.1 财务伦理与内部财务控制关系
• 4.1.1 财务伦理、财务行为与内部财务控制的关系
• 4.1.2 国有企业财务伦理与内部财务控制关系的具体表现
• 4.2 构建国有企业财务伦理结构体系
• 4.2.1 国有企业财务伦理评价指标设计
• 4.2.2 国有财务伦理评价指标体系框架
• 4.3 构建国有企业内部财务控制评价指标体系
• 4.3.1 国有企业内部财务控制评价指标设计
• 4.3.2 国有企业内部财务控制评价指标体系框架
• 4.4 评价指标体系权重的确定
• 4.4.1 选用层次分析法确定权重
• 4.4.2 专家评判数据的采集
• 4.4.3 国有企业财务伦理评价指标体系权重的确定
• 4.4.4 国有企业内部财务控制评价指标体系权重的确定
• 4.5 国有企业财务伦理与内部财务控制相关性分析——理论假设
• 4.5.1 财务伦理法规环境对内部财务控制的影响
• 4.5.2 财务伦理行业环境对内部财务控制的影响
• 4.5.3 财务伦理沟通环境对内部财务控制的影响
• 4.5.4 融资活动中的财务伦理对内部财务控制的影响
• 4.5.5 投资活动中的财务伦理对内部财务控制的影响
• 4.5.6 分配活动中的财务伦理对内部财务控制的影响
• 4.5.7 财务伦理价值观对内部财务控制的影响
• 4.5.8 财务伦理教育对内部财务控制的影响
• 第五章 案例分析
• 5.1 中航油（新加坡）公司简介及事件回顾
• 5.2 中航油的内部财务控制分析
• 5.2.1 财务控制环境
• 5.2.2 财务风险评估机制
• 5.2.3 财务控制活动
• 5.2.4 财务信息
• 5.2.5 财务监督
• 5.3 中航油的财务伦理分析
• 5.3.1 财务伦理环境
• 5.3.2 财务伦理执行
• 5.3.3 财务伦理文化
• 5.4 研究设计
• 5.4.1 研究样本选取与数据来源
• 5.4.2 变量定义
• 5.4.3 研究模型
• 5.5 研究结果与分析
• 5.5.1 变量的描述性统计
• 5.5.2 变量的相关性分析
• 5.5.3 多元线性回归分析
• 5.6 国有企业内部财务控制的改进建议
• 5.6.1 加强财务伦理规范体系建设
• 5.6.2 完善财务信息诚信披露机制
• 5.6.3 促进财务伦理教育发展
• 第六章 结论和展望
• 6.1 研究结论
• 6.2 研究展望
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间的研究成果及发表的学术论文
• 附录