建设银行XX分行内部控制体系研究

论文摘要

商业银行经营管理的核心部分是经营风险的防范和控制,而商业银行内部控制是防范和控制经营风险的有效途径,是商业银行顺利实现经营目标、健康可持续发展的有力保障。上世纪末至今,世界银行业界爆发了一系列的财务丑闻和舞弊案件,给当事各国造成了巨大的损失。目前,国际金融局势仍然动荡不安。改革开放后,外资的大量进入加剧了我国银行业界的竞争,尤其是我国加入WTO之后,银行业作为最早向世界开放的企业,更面临残酷的竞争压力。我国关于内部控制的具体内容在改革开放之后才有更深入的研究。建设银行自2004年实现成功上市以来,在内部控制的建设方面取得了显著的成绩,但也非尽善尽美。建设银行xx分行是中国建设银行一个特殊的分支机构,主要原因在于xx地区是一个少数名族地区,地广人稀,人口总体素质比较差,各行业人才相对匮乏,人才的引进也很困难。本文以目前的国际国内形势为背景,以建设银行xx分行内部控制体系为研究对象,在回顾国内外关于商业银行内部控制研究理论成果的基础上,运用规范分析法、归纳法、多学科融合方法和比较分析法对建设银行xx分行内部控制体系进行了研究。对建设银行xx分行现有内部控制体系进行了深入的研究和剖析,发现其内部控制体系存在的不足和缺陷,并在此基础上,提出了完善建设银行xx分行内部控制体系的一些建议。本文从七个部分对建设银行xx分行内部控制体系进行了研究和阐述。第一部分介绍了本文的研究背景,并对本文的研究意义和目的、研究方法以及本文的主要内容进行了简单介绍。第二部分阐述了商业银行内部控制的基本理论,对内部控制的涵义、商业银行内部控制的涵义和主要内容进行了介绍。关于内部控制的涵义各国、社会团体的定义不尽相同,本文主要对英国稽核准则、美国COSO委员会和我国《企业内部控制基本规范》关于内部控制的定义进行了介绍。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义是：内部控制是指企业为了实现经营目标,保证经营计划的执行和企业经济活动高效率有秩序的进行在企业内部采取的一系列方法、手段和措施。商业银行内部控制,是为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。也就是说,商业银行的内部控制是指银行业为保证各项业务的正常开展,避免金融风险所采取的一系列必要的管理制度和措施,是商业银行合规风险管理的重要保证。对于商业银行而言,健全有效的内部控制是商业银行经营目标和战略目标的有力保障。内部控制制度的不健全或缺陷可能会引诱风险,给银行、国家和客户造成损失,以往银行业的危机,多与银行内部控制制度的不健全有着直接或间接的关系。商业银行内部控制的主要内容包括：内部环境是商业银行内部控制实施的基础；目标是制定,商业银行首先要确立须达到的目标,即银行所有经营活动的追求,目标商业银行所有工作的基础、开始；事件识别,商业银行要对可能来自内部或外部的潜在风险进行识别,及时防范,并利用、把握时机实现银行利益的最大化；风险评估,商业银行应在风险识别的基础上进行风险评估,对可能存在的风险的影响和危害性进行科学的评估；风险应对,是对潜在风险识别和评估之后制定的相应的应对措施；控制活动,是商业银行管理者为防范风险、实现银行目标而制定的一系列规章制度；信息与沟通,真实可靠的信息的及时有效利用可以创造价值,而信息的流通和分享离不开人与人之间的沟通,商业银行应建立科学有效的信息交流渠道；监督,监督是内部控制不可或缺的环节,是为了内部控制能够更好的执行,是为了及时发现内部控制存在的漏洞和缺陷并健全内部控制的必要手段。第三部分从国内和国外两个方面对各主要国家和学术理论界对商业银行内部控制的研究进行了回顾,并介绍了我国近几年在内部控制研究方面取得的理论成果和出台的相关法律、法规和政策条令。国外对于商业银行内部控制理论的研究较早,取得了丰硕的成果,其研究历程大概可分为五个阶段,即：内部牵制理论阶段,内部控制制度阶段,内部控制结构阶段,内部控制整合框架阶段,风险管理框架阶段。我国关于内部控制的理论研究由于特殊的历史背景和经济发展的影响,在近几十年才开始,在相关研究理论比较缺乏的情况下,我国理论界主要借鉴国外的先进实践经验和理论成果,结合我国金融业实际,在短短几十年的时间里取得了飞速的发展,并取得了丰硕的成果。从总体上来看,我国商业银行内部控制制度的建设大概经历了起步阶段、初期构建阶段、快速发展阶段三个阶段。在此期间,内部控制的研究越来越受到政府和企业以及学术理论界的广泛关注。第四部分是关于建设银行xx分行内部控制现状的剖析。本部分首先对建设银行xx分行的产生和发展历程进行了简要回顾,并介绍了建设银行xx分行从业人员和主要业务。最后用图表的形式介绍了建设银行xx分行内部控制的框架。第五部分对建设银行xx分行内部控制存在缺陷进行了分析。建设银行xx分行内部控制的缺陷主要表现在以下几个方面：一是内部控制环境不完善,主要表现在：对内部控制不够重视,银行管理者和其他工作人员没有从思想上认识内部控制的重要性,内部控制制度只是一纸空文,流于形式；公司治理结构不健全,没有设立有效的、科学的管理机构模式；内部控制制度不健全,发展落后,在目前经济发展迅速、市场竞争激烈的环境下内部控制制度建设没有跟上银行发展的需要；从业人员专业素质不高,从学历结构和职称结构上看,高学历高职称的员工只占很小的比例,银行人力资源政策不合理,很难引进高素质的专业人才,缺乏行之有效的激励奖惩制度,无法调动员工的工作积极性。二是风险意识不强,对潜在风险没有科学的思想认识,评估方法技术落后,无法及时、准确的作出判断。主要表现在：风险意识不强,没有建立统一、有效的风险评估管理系统；风险评估方法技术落后,达不到内部控制的目的；风险管理人员素质不高。三是信息系统不完善,沟通不畅。主要表现在：信息系统开发和应用不能适应经营管理的需要；沟通不畅,影响信息的真实性。本部分最后通过2009年发生在建设银行xx分行的一个案例对建设银行xx分行内部控制进行了分析,在此案例中,建设银行xx分行员工扎某利用职务之便,挪用、私吞了银行高达三百多万的现金并企图逃往国外,虽然扎某最后被绳之以法,但这个案件暴露了建设银行xx分行内部控制制度存在的漏洞和缺陷。第六部分是本文的主要内容。本部分在前面几部分理论综述和对建设银行xx分行内部控制现状和不足研究的基础上,给出了完善建设银行xx分行内部控制体系的几条建议。一是完善内部控制环境：从思想上认识内部控制的重要性,坚定加强内部控制的信念,完善公司治理结构,建立良好的企业文化,建立合理的人力资源政策和行之有效的内部奖惩制度并严格执行；二是完善内部控制制度,增强内部控制的执行力：完善内部控制制度,构建科学、合理、有效的内部控制制度,增强内部控制的执行力,不能让内部控制制度流于形式；加强内部控制监督,建立合理的内控评价系统。三是构建科学、完善的风险评估和管理系统：建立科学、积极的风险管理理念；制定全面风险管理的总体目标和具体目标；增强风险评估和风险管理的手段,加强电子网络技术等先进技术在风险管理中的运用。四是构建科学的信息系统和信息反馈系统：建立科学的信息处理系统,促进信息的交流和沟通；完善信息传递机制,确保信息安全。第七部分是本文的结语部分。本部分总结了本文取得的主要成果,并对本文的创新点和贡献及局限性进行了说明。本文在前人的研究基础之上主要有以下创新点和贡献：(1)本文强调指出,建设银行xx分行内部控制中存在的问题,除了制度缺失之外,非常重要的还有执行力问题。以往的研究主要集中于商业银行内部控制的制度完善上,而本文除了分析制度上的缺陷以外,也分析了建设银行xx分行内部控制执行中存在的问题,即执行力问题,从而在角度上有所创新。(2)本文除了一般的理论研究之外,还以轰动一时的“8.7”案件为主进行了案例分析,论述了“8.7”案件始末,并从中分析建设银行xx分行内部控制存在的问题。从实例中来了解问题,分析问题,解决问题,使得内容更加丰富,更具实践性。(3)本文结合xx地区当地的经济、文化背景,对建设银行xx分行内部控制存在的问题进行了分析并提出了相关的完善建议,这对少数民族地区商业银行内部控制的健全和完善有借鉴意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1. 导论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义和目的
• 1.2.1 研究意义
• 1.2.2 研究目的
• 1.3 研究方法和论文主要内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 论文主要内容
• 1.4 本文的创新点和贡献
• 2. 商业银行内部控制的基本理论
• 2.1 内部控制的涵义
• 2.2 商业银行内部控制的涵义
• 2.3 商业银行内部控制的主要内容
• 3. 国内外关于商业银行内部控制研究回顾
• 3.1 国外商业银行内部控制研究回顾
• 3.1.1 内部牵制理论阶段
• 3.1.2 内部控制制度阶段
• 3.1.3 内部控制结构阶段
• 3.1.4 内部控制整合框架阶段
• 3.1.5 风险管理框架阶段
• 3.2 国内商业银行内部控制研究回顾
• 3.2.1 我国商业银行内部控制的建设经历
• 3.2.2 我国商业银行内部控制研究的理论成果
• 4. 建设银行XX分行内部控制的现状
• 4.1 建设银行XX分行简介
• 4.1.1 建设银行xx分行发展回顾
• 4.1.2 建设银行xx分行人员和业务介绍
• 4.2 建设银行XX分行内部控制的现状
• 4.2.1 构建基本有效的内部控制制度
• 4.2.2 设置完善的管理机构
• 4.2.3 建立完善的内部控制长效机制
• 4.2.4 公开对分行具有重大影响的相关决策
• 4.2.5 构建内部控制评价体系
• 4.3 建设银行XX分行内部控制框架
• 5. 建设银行XX分行内部控制存在的不足
• 5.1 内部控制环境不完善，影响建设银行XX分行的发展
• 5.1.1 对内部控制不够重视
• 5.1.2 公司治理结构不健全
• 5.1.3 内部控制制度不健全，发展落后
• 5.1.4 从业人员专业素质不高，银行人力资源政策不合理
• 5.2 风险意识不强，评估技术方法落后
• 5.3 信息系统不完善，沟通不畅
• 5.3.1 信息系统的建设跟不上内部控制的要求，无法满足经营管理的需要
• 5.3.2 沟通不畅，影响信息的真实性和及时性
• 5.4 案例
• 5.4.1 案例背景
• 5.4.2 案例分析
• 6. 完善建设银行XX分行内部控制体系的设想
• 6.1 完善内部控制环境
• 6.1.1 坚定加强内部控制的理念
• 6.1.2 完善公司治理结构
• 6.1.3 建立良好的企业文化
• 6.1.4 建立合理人力资源政策
• 6.2 完善内部控制制度，增强内部控制执行力
• 6.2.1 完善内部控制制度
• 6.2.2 增强内部控制执行力
• 6.2.3 加强内部控制监督，建立合理内控评价体系
• 6.3 构建科学、完善的风险评估和管理系统
• 6.3.1 建立科学、积极的风险管理理念
• 6.3.2 制定全面风险管理的总体目标和具体目标
• 6.3.3 加强电子信息系统在风险管理中的引用
• 6.4 构建科学的信息系统和信息反馈系统
• 6.4.1 建立科学的信息处理系统，促进信息的交流和沟通
• 6.4.2 完善信息传递机制，确保信息安全
• 7. 结语
• 7.1 结论
• 7.2 本文的创新点和贡献
• 7.3 局限性
• 参考文献
• 后记
• 致谢