信息化环境下政府采购内部控制体系研究

论文摘要

随着计算机技术、网络技术、通信技术等信息技术的发展,政府采购信息化也在蓬勃发展。信息技术在政府采购中的应用有助于实现公开、公平、公正、高效、透明的采购,为加强政府采购管理、规范政府采购行为提供了强有力的手段,但是也给政府采购内部控制带来了新的挑战。在我国进行政府采购信息化和内部控制建设的形势下,将二者有机结合,形成相互支持的有机整体,是我国政府采购面临的主要问题。本文以政府采购信息化为立足点,以政府采购内部控制建设为主线。借鉴系统理论、信息理论和控制理论,在分析了信息技术对政府采购内部控制的影响及政府采购内部控制存在的问题的基础上,提出了信息化环境下构建政府采购内部控制的目标、原则和思路。主要从政府采购内控环境、信息系统控制和业务活动控制三个层次进行研究。从法律法规、组织结构和人员素质三方面完善内控环境;从系统开发与维护、系统操作和安全三方面对信息系统进行控制;利用反馈控制和闭环回路控制原理对预算编制、采购申报、采购执行、履约验收和资金支付等采购活动进行控制,探讨其具体的控制模式和方法,将内部控制融入具体的采购活动。另外,根据内部控制要素、信息化环境下政府采购的特殊性和政府采购内部控制体系构建过程中的关键控制点,总结了信息化环境下政府采购内部控制评价指标体系。利用专家打分法和AHP层次分析法确定各级指标权重,利用模糊综合评判理论,建立模型对信息化环境下政府采购内部控制进行综合评价,将定性评价结果定量化。由此找出被评价单位内部控制的薄弱环节,对内部控制进行持续改进,形成政府采购内部控制和内部控制评价的循环推动。最后,利用编程技术和政府采购内部控制综合评价模型,设计并开发了信息化环境下政府采购内部控制评价系统,实现对信息化环境下政府采购内部控制的综合评价。对各单位评价结果进行纵向、横向的对比分析和统计分析,供监管部门和评价单位参考使用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究内容及研究方法
• 1.3.1 整体框架和研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 研究创新点
• 2 相关理论概述
• 2.1 政府采购基本理论
• 2.1.1 政府采购概述
• 2.1.2 政府采购制度
• 2.2 内部控制及其相关理论
• 2.2.1 内部控制的概念和要素
• 2.2.2 系统理论
• 2.2.3 信息理论
• 2.2.4 控制理论
• 3 政府采购内部控制现状及其发展趋势
• 3.1 政府采购发展及内部控制现状
• 3.2 政府采购内部控制存在的问题及分析
• 3.2.1 政府采购内部控制环境方面的问题
• 3.2.2 政府采购业务方面存在的问题
• 3.2.3 政府采购内部控制评价方面的问题
• 3.3 信息化环境下政府采购内部控制的变化
• 3.3.1 信息系统内部控制是政府采购内部控制体系的组成部分
• 3.3.2 局部控制转变为整体控制
• 3.3.3 事后控制转变为实时控制
• 3.3.4 人为控制转变为人机共同控制
• 4 信息化环境下政府采购内部控制体系的构建
• 4.1 信息化环境下政府采购内部控制体系构建的目标和原则
• 4.1.1 信息化环境下政府采购内部控制体系构建的目标
• 4.1.2 信息化环境下政府采购内部控制体系构建的原则
• 4.2 信息化环境下政府采购内部控制体系构建的思路
• 4.2.1 完善内控环境，加强信息系统内部控制
• 4.2.2 以业务循环为基础，构建政府采购内部控制系统
• 4.2.3 形成政府采购内部控制与内部控制评价的循环推动
• 4.3 信息化环境下政府采购内部控制体系的构建
• 4.3.1 完善政府采购内部控制环境
• 4.3.2 政府采购管理信息系统控制
• 4.3.3 信息化环境下政府采购业务活动控制
• 4.4 信息化环境下政府采购内部控制评价
• 4.4.1 信息化环境下政府采购内部控制评价指标
• 4.4.2 信息化环境下政府采购内部控制综合评价模型
• 5 信息化环境下政府采购内部控制评价系统
• 5.1 信息化环境下政府采购内部控制评价系统概述
• 5.1.1 信息化环境下政府采购内部控制评价系统基本概念
• 5.1.2 信息化环境下政府采购内部控制评价系统控制
• 5.1.3 信息化环境下政府采购内部控制评价系统的目标
• 5.2 信息化环境下政府采购内部控制评价系统业务流程
• 5.2.1 信息化环境下政府采购内部控制评价系统业务流程图
• 5.2.2 信息化环境下政府采购内部控制评价系统业务流程分析
• 5.3 信息化环境下政府采购内部控制评价系统功能结构
• 5.3.1 信息化环境下政府采购内部控制评价系统功能结构图
• 5.3.2 信息化环境下政府采购内部控制评价系统功能分析
• 5.4 信息化环境下政府采购内部控制评价系统数据库设计
• 5.4.1 表设计
• 5.4.2 物理数据模型PDM
• 5.5 系统应用开发说明
• 5.6 系统运行效果
• 6 结论及展望
• 致谢
• 参考文献
• 附录
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果