朱玉萍张舒翔广东科技学院广东东莞523083
摘要：金税三期作为大数据时代下的产物，为我国税收工作的不断进步作出了重要贡献。本文重点分析了金税三期对我国纳税人的影响，主要包括了对纳税人增值税、个人所得税、社保、纳税管理的影响，最后得出简要结论。
关键词：大数据金税三期五证合一
一、金税三期概述
近年来，随着大数据时代的来临，各行各业都在朝“互联网+”方向转变。我国的税收也不例外，税务环境发生了巨大变化，利用大数据分析来构建信息化平台的金税三期应运而生。
金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，先后经历了金税一、二、三期建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。其中从1994年上半年到2001年上半年的金税工程一期、二期主要任务是在国税系统推进增值税的信息化管理；金税三期则是国家税务总局借鉴国际先进理念和经验，结合中国税收管理实际，历时10余年打造的旨在实现征管数据税务总局、省局的两级集中，统一国税、地税核心征管应用系统版本，构建覆盖所有税种、覆盖税收工作主要环节、覆盖各级税务机关的全国税收管理信息化系统。
二、金税三期对纳税人的影响
1.对增值税的影响。在过去，部分企业或个人为了牟取非法利益，对外虚开增值税专用发票，或为了少交增值税，取得虚开的增值税专用发票来抵扣进项税。而对于虚开和接受虚开发票，我国现行法律法规都有相应的处罚。大数据下，金税三期推行和监测后，系统对增值税专用发票采用全要素认证，各项动态数据进行对比，税负率偏低的会自动预警，相关税务人员进行查账后，对虚开或接受虚开增值税专用发票的行为都能被筛查出来，进而增加虚开、接受虚开增值税专用发票的查处风险，将有效遏制这类行为的发生。
2.对个人所得税的影响。根据我国《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（国税发[2006]162号）规定，对于年所得12万元以上的及从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，除了单位给你发工资时代扣代缴外，每年1月1日至3月31日须自行向税务机关申报个人所得税。营改增之前，地税局管营业税，个人所得税作为一个小税种，按照源泉扣缴的原则，一般个税比较容易扣到的是工薪阶级的，种类散，金额又不大，而又有营业税这大税种在，地税局在管个人所得税时常不作为重点检查项。但现在营改增，地税局没有主税种管了，所以个税反而显得比较重要。再加上金税三期上线后，在系统上一比对，针对于多出所得收入，原先没有发现的问题现全爆出来了。我国自2006年起，要求全国所有企业无论个税是否达到当时的起征点，这部分的工资薪金企业都是应该全员申报的，即税务机关系统处公司全员申报的记录，此时若有多处所得，分别自行申报即可。但金税三期上线后，首先，办税时须实名制，用身份证账号作为各自独一无二的税号，建立相关身份档案。其次，若你有多处有所得（特别是工资薪金所得），需合并到一处去纳税申报。最后，由于金税三期的大数据系统，当地税局依托金税三期信息平台开展以身份证号作为一个搜索依据，对个人信息的个人所得税的申报进行完整比对时，只要针对该身份证号在多处有所得的，这个系统就会筛选出。通过这个，金税三期也就能抓出国内的类似巴黎女市长“挂虚职、领空饷”的情况。
3.结合“五证合一”对社保的影响。从2016年10月1日起正式实施“五证合一（个别市已试行了七证合一）、一照一码”，原来办理营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社保证、统计证需要到工商、质监、税务、人力社保、统计5个部门，五证合一后统一一个证就搞定，并使用同一个人纳税识别号。这使得纳税人在各部门的信息也开始畅通，此时，很多企业开始纠结社会保险费缴费基数问题，因为有些企业把实发工资、交个税工资、企业向税务局申报工资、社会保险费缴费基数设成三个不同数字，其中为了规避税务风险，实发工资和企业向税务局申报工资越来越接近。五证合一后，通过金税三期系统，社保局可以从中获取企业申报的个人所得税数据，个税和社保两个申报系统若相互监督和关联，势必影响企业的社保成本。如有些地方的社保局要求企业缴纳的社保基数和工资个税基数一致，这样的话对企业来说无疑增加了不少的负担；但不一致的话又会为企业带来稽查或者罚款的风险。
4.对企业纳税管理的影响。一是优化纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担。二是统一国、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。三是有力推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，对国家经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。
参考文献
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