外籍人员个人所得税征管问题研究

论文摘要

近年来,随着经济全球化和我国对外开放程度的不断提升,进入我国境内任职和从事经营活动的外籍人员不断增加。这些外籍人员缴纳的个人所得税占整个地方涉外地方税的比重也日益增大。但是由于外籍人员流动性较大,涉及的个人所得税政策较为复杂,给外籍人员正确判断纳税义务和税务机关进行税源监控带来一定难度,个人所得税漏报漏缴现象时有发生,关于外企、外籍员工偷逃税款的消息频频见诸报端。如何加强外籍人员个人所得税征管工作,日益成为广大税务工作者在新形势下面临的一个新课题。本文以外籍人员个人所得税征管问题为研究对象,首先介绍了个人所得税的相关理论与政策法规,并进一步介绍了外籍人员个人所得税征管问题的现状:税源难发现;外籍人员个人所得收入核实困难;偷逃税现象比较普遍;对外籍人员的动态管理能力不强等。经过对外籍人员个人所得税征管问题的成因从理论和实践方面加以分析,提出了我国改进外籍人员个人所得税征管的具体对策。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.2 国内外相关研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 本文的研究内容与研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 本文的研究意义和创新点
• 1.4.1 研究意义
• 1.4.2 创新点
• 第二章 相关概念及理论基础
• 2.1 外籍人员个人所得税概述
• 2.2 外籍人员个人所得税征管的理论基础
• 2.2.1 外籍人员个人所得税的征收依据
• 2.2.2 外籍人员个人所得税征管的相关理论
• 第三章 我国外籍人员个人所得税征管现状及问题
• 3.1 外籍人员个人所得税缴纳及征管现状
• 3.1.1 外籍人员个人所得税缴纳情况
• 3.1.2 外籍人员个人所得税征管现状
• 3.2 外籍人员个人所得税征管存在的问题
• 3.2.1 外籍人员个人所得税立法体系不完善
• 3.2.2 外籍人员个人所得税征管体系不健全
• 3.2.3 外籍人员个人所得税征管水平较低
• 第四章 我国外籍人员个人所得税征管问题成因分析
• 4.1 客观因素
• 4.1.1 税制缺陷
• 4.1.2 偷逃税心理成本低
• 4.1.3 信息不对称
• 4.2 主观因素
• 4.2.1 征管方式落后
• 4.2.2 税务部门对违法行为处罚力度不够
• 第五章 改进我国外籍人员个人所得税征管的对策建议
• 5.1 改进外籍人员个人所得税征管的原则和思路
• 5.1.1 改进外籍人员个人所得税征管的原则
• 5.1.2 改进外籍人员个人所得税征管的总体思路
• 5.2 改进外籍人员个人所得税征管的对策措施
• 5.2.1 完善税收法制
• 5.2.2 健全征管体系
• 5.2.3 提高征管水平
• 5.2.4 改善纳税遵从
• 结束语
• 致谢
• 参考文献
• 作者在学期间取得的学术成果