内地与香港税收征管模式问题比较研究

论文摘要

本人以香港学生的观点来观察内地税收征管模式从驻厂专户管理、“征、管、查”三分离或两分离、“自行申报、集中征收、重点稽查、强化管理”、一直转变到目前的以专业化、信息化为特征的新征管模式。通过大量阅读及分析思考借鉴,发现现行的征管模式存在诸多问题,如在纳税服务、管理者的工作思路、职能设置、征管制度规范性、信息化建设中存在的问题等。优化现行征管模式的思路主要体现在:构建以纳税人为导向的纳税服务体系、强化税收的精细化管理、建立集约化、扁平化的税收征管组织、实现税收“征、管、收”各环节的协调统一、加强税务稽查体系建设、推进税收管理信息系统的一体化建设、建立以学习型组织建设为基础的人才培训机制等。香港税制是建立在经济雄厚、财政支出的规模较小、政府事权狭窄的社会、经济基础之上的,它虽然根据英国税法立制,但经过多年变革,其特色已相当突出,这就是税种少、税率低,法律刚性大,修订程序及时间较为规范,条例规定细密,看似难于理解,实则便于执行,尤其是可通过税制的严密性来限制征管的不规范性,减少税收征管的损失。本文总共分为五大部分,从探讨税收征管及税收征管模式的概念与及内地与香港税收征管模式的发展历程,总结到现阶段内地与香港税收征管模式的长处与短处,继而对香港及内地现行征管模式进行优化的政策、建议,互相参考与改进。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 目录
• 1 税收征管及税收征管模式的概念
• 1.1 税收征管的概念
• 1.2 税收征管模式的概念
• 1.3 研究的定义、方法、背景及创新点
• 2 有关税收征管模式的文献综述
• 2.1 国外关于税收征管模式的研究现状
• 2.2 国内关于税收征管模式的研究现状
• 3 内地与香港税收征管模式的发展历程
• 3.1 内地税收征管模式的发展历程
• 3.1.1 驻厂专户管理模式
• 3.1.2 “征、管、查”三分离或两分离的征管模式
• 3.1.3 “自行申报、集中征收、重点稽查、强化管理”的征管模式
• 3.1.4 以专业化、信息化为特征的新征管模式
• 3.2 香港税收征管模式的发展历程
• 3.2.1 香港财政述评
• 3.2.2 香港税收思想的演变
• 3.2.3 香港直接税的特点
• 4 现阶段税收征管模式存在的问题
• 4.1 内地纳税服务方面存在的问题
• 4.2 内地税收管理者的工作思路仍未转变
• 4.3 内地税收职能设置仍不规范
• 4.4 内地税收征管制度规范性不强
• 4.5 内地税收信息化建设中存在的问题
• 4.6 香港税收征管制度特征及所存在问题
• 5 对香港及内地现行征管模式进行优化的政策、建议
• 5.1 构建以纳税人为导向的纳税服务体系
• 5.2 强化税收的精细化管理
• 5.3 建立集约化、扁平化的税收征管组织
• 5.4 实现税收“征、管、收”各环节的协调统一
• 5.5 加强税务稽查体系建设
• 5.6 推进税收管理信息系统的一体化建设
• 5.7 建立以学习型组织建设为基础的人才培训机制
• 5.8 香港税务局的改善措施
• 5.9 对香港纳税人的教育与税务宣传
• 参考文献
• 致谢