税收公平与台州市中小企业所得税征管

论文摘要

税收公平原则是税收的基本原则之一,是世界各国税收制度改革致力于实现的一个基本目标,包括社会公平和经济公平。税收公平的基本要求是“根据负担能力课税”,而所得税最适合作为衡量税负能力的尺度。 中小企业是相对于大企业而言的。随着市场经济体制的建立,我国的中小企业在国民经济中占据了越来越重要的地位。而在民营经济发达的台州,中小企业的地位更加突出。但是,在中小企业的所得税征管中普遍存在着税收不公的现象。 产生这些税收不公现象的原因是多方面的,既有与全国各地共性的原因,也有与台州市特定发展历程相关的特殊原因,既有所得税税制的原因,也有税收征管方面的原因,更有社会经济环境造成的原因。 本文阐述了台州市中小企业所得税税收不公的现象,分析了其存在的原因,并借鉴国外的一些经验和做法,提出了本人对完善所得税征管制度、实现中小企业所得税税收公平的一些建议和意见,重点阐述了关于设置资产税的建议,并结合台州市税务系统采取的一些征管措施提出了自己的看法和意见。

论文目录

• 一、绪论
• 1.1 研究问题的提出
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.2 相关研究与文献综述
• 1.2.1 税收公平相关理论
• 1.2.2 所得税税制改革理论与实践
• 1.2.3 税收征管制度改革理论与实践
• 1.3 本文研究的问题及主要研究方法
• 1.3.1 本文研究的问题
• 1.3.2 主要研究方法
• 二、税收公平原则与中小企业所得税征管
• 2.1 税收公平原则的内涵
• 2.1.1 税收公平原则的定义
• 2.1.2 税收公平的发展：从社会公平到经济公平
• 2.1.3 理解税收公平的不同角度
• 2.2 税收公平在中小企业所得税征管中的体现
• 2.2.1 中小企业的定义与界定
• 2.2.2 中小企业所得税税收公平的体现
• 三、台州市中小企业所得税问题分析
• 3.1 台州市中小企业在社会经济发展中的地位
• 3.2 台州市中小企业所得税征管中存在的税收不公现象
• 3.2.1 所得税税制造成的税收不公现象
• 3.2.2 税收征管制度和征管措施造成的税收不公现象
• 3.3 台州市中小企业所得税税收不公的原因分析
• 3.3.1 共性的原因
• 3.3.2 台州市特有的经济发展历程所导致的特殊原因
• 四、国外企业所得税税制改革与征管制度改革的经验
• 4.1 所得税税制改革
• 4.1.1 降低企业所得税税率，提高企业的国际竞争力
• 4.1.2 调整所得税税收优惠政策，减少税收对资源配置的过多干预
• 4.1.3 促进中小企业发展的所得税税收政策
• 4.1.4 开征资产税，堵塞所得税征管漏洞
• 4.2 税收征管制度改革与创新
• 4.2.1 根据国情合理设置管理机构，重视中小企业的税收征管
• 4.2.2 推行统一税务代码制度，加强对纳税人税务登记管理
• 4.2.3 最大限度地控制现金交易，强化税源管理手段
• 4.2.4 开发应用信息管理系统，提高对纳税人信息监控的科技含量
• 4.2.5 重视纳税评估，提高税收管理的科学性
• 4.2.6 设置税务司法机构，增强税收执法力度
• 五、台州市实现所得税税收公平的一些经验与建议
• 5.1 所得税税制改革是实现中小企业税收公平的基础
• 5.1.1 合并内外资企业所得税，统一所得税税率和税收优惠政策，实现内外资企业之间的税收公平
• 5.1.2 协调企业所得税和个人所得税，避免不同形式企业间的税收不公
• 5.1.3 减少各类税收优惠，加大科技创新和技术改造的优惠力度
• 5.1.4 合理设定中小企业的优惠税率和优惠政策，鼓励和扶持中小企业的发展
• 5.2 设置资产税作为企业所得税的补充
• 5.2.1 设置资产税的必要性
• 5.2.2 设置资产税的一些具体设想
• 5.3 完善所得税征管制度，是实现税收公平的关键所在
• 5.3.1 完善定额管理制度和核定应税所得率制度，提高核定征收的科学性
• 5.3.2 加大稽查力度，强化税收司法保障机制，增加偷逃税的预期成本
• 5.3.3 加强中小企业的发票管理和会计信息质量管理，提高税收基础性资料的准确性
• 5.3.4 建立健全制约机制，防止税务行政自由裁量权的滥用，实现依法治税
• 5.3.5 淡化税收计划，做到应收尽收
• 5.4 重视中小企业所得税征管方式、征管措施的创新
• 5.4.1 进一步推广实施纳税评估制度，加强所得税税源控制
• 5.4.2 实行ISO9001质量管理体系认证，提高纳税服务质量
• 5.4.3 充分重视三等九级定额管理推广使用中的阶段性和局限性
• 5.4.4 加强国地税之间的合作与协调，实现新老企业的税收公平
• 5.5 竭力打造信用纳税环境，为实现税收公平创造良好的纳税环境
• 5.5.1 加大税收管理、服务、宣传力度，用优质的税收工作推进信用纳税环境的建设
• 5.5.2 加大对偷逃税等税务违法行为的打击力度，用严格规范的稽查工作来打造信用纳税环境
• 5.5.3 加大全社会共同协税护税工作的力度，用良好的税收社会环境涵养信用纳税的良好风尚
• 5.5.4 建立纳税信用等级制度，重塑纳税人利益诱导激励机制，提高税收管理效率
• 六、结论与展望
• 6.1 本文的主要结论
• 6.2 本文的创新之处
• 6.3 今后的研究方向探讨
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文目录