城市商业银行内部控制体系研究 ——以泉州市商业银行为例

论文摘要

随着我国经济改革进程加快和市场经济发展进入新阶段,城市商业银行作为新生力量加入经济建设中来,显示出勃勃生机,其对于区域经济发展的作用也越来越显著。但是在加入WTO以后,大量外资金融机构进入中国市场,使我国城市商业银行面临激烈的市场竞争,其经营风险也越来越大和难以控制;在实践中,城市商业银行越来越多的“内控失误案例”也表明:西方业已成熟的商业银行内部控制理论显示出水土不服的“病症”。所以,笔者认为:在加强外监管的同时,还应强化城市商业银行内部控制系统的建设,在体系的理论基础层面加以创新,使之适应我国经济发展和法制的大环境;在体系的操控方面更应加以创新,结合区域经济发展的特点,采取灵活的手段,周期性地强调控制重点,从而建立一套适应城市商业银行的内部控制体系。本文采用规范研究、实证分析、特例分析的方法,以泉州市商业银行内部控制为研究对象,以系统论为理论基础,在充分考察银行界、知名企业内部控制理论的基础上,分析了泉州市商业银行作为城市商业银行普遍或独特存在的内部控制问题,重点放在研究泉州市商业银行内部控制系统中存在的不足之处,提出了适应城市商业银行发展需要的改革调整方案。本文提出:泉州市商业银行应借鉴西方商业银行在内部控制体系方面的先进经验以及中国现代城市商业银行风险防范等方面的正确措施,以系统论方法构建和完善泉州市商业银行内部控制体系实用模型,以真正实现内部控制系统对商业银行经营风险事前防范,事中控制,事后弥补的功能。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 总论
• 1.1 选题背景
• 1.2 研究目的、内容与方法
• 2 文献综述
• 2.1 企业内控理论基础观点
• 2.2 城市商业银行内控研究成果综览
• 2.3 全国性股份制商业银行和国有商业银行内控论述
• 2.4 对前人研究的评论
• 3 城市商业银行与内部控制的理论
• 3.1 城市商业银行的概念、内涵与外延
• 3.2 城市商业银行在区域经济活动中的特殊职能
• 3.3 现代企业内部控制理论与城市商业银行内控的关系
• 4 泉州市商业银行内部控制的特点、现状分析
• 4.1 泉州市商业银行发展环境分析
• 4.2 泉州市商业银行的业务发展现状与特殊风险分析
• 4.3 泉州市商业银行内部控制现状实证分析
• 4.4 泉州市商业银行内控问题独特性及其原因分析
• 5 泉州市商业银行内部控制体系改革调整方案
• 5.1 确立泉州市商业银行内部控制体系指导思想与原则
• 5.2 构建适合泉州市商业银行内控体系实用模型
• 5.3 内控体系实用模型结构分析
• 5.4 构建适合泉州市商业银行内控体系的步骤
• 6 结论
• 6.1 归纳泉州市商业银行与其它城市商业银行的共性与相对特殊性
• 6.2 “内控体系实用模型”在城市商业银行界的普适程度说明
• 6.3 本论文的不足之处
• 参考文献
• 致谢