中央与地方财权、事权关系 ——关于中央与地方财权、事权关系存在问题及原因的研究

论文摘要

本文是国家社科基金项目《中央与地方财权事权关系研究》(项目编号:07BJY144)阶段研究成果的一部分。政府间财政关系包括中央政府与地方政府间财政关系和地方政府之间财政关系两个方面。随着我国市场经济体制不断建立和成熟,政府在调节经济、提供公共产品等方面的作用越来越重要,政府间的社会分工越来越明确,政府间的事权和财权关系成为影响政府行政效率的重要因素。本文在理论和现实分析的基础上,通过对所存在问题及原因的分析试图寻找统一中央与地方财权、事权的“症结”所在,并为提供建设性的意见奠定了坚实的基础。第一部分,中央与地方财权、事权制度不统一,管理分散。在财权、事权制度现状论述的前提下,分别对财政管理权限、财政收入权力和财政支出权力所存在的问题进行概括和深入研究,在此基础上对上述问题进行原因分析。第二部分,中央与地方财权、事权体制有矛盾,范围分割。首先,介绍了中央与地方财权、事权体制的基本情况,一方面分税制实际上只实现了阶段性目标,与规范、彻底的分税制还有差距;另一方面“条块分割”的行政体制严重影响了财政体制的运行。其次,分别对分税制和行政体制所存在的问题进行多角度分析。最后,从经济体制、行政管理体制和税收体制三个方面对上述问题进行原因分析。第三部分,中央与地方财权、事权法制不健全,执法不力。在阐述我国财权、事权法制建设现状的同时,对财权、事权法制存在的问题分别从法律体系、法律制度、执法行为和法制意识四个方面论述。最后分析得出问题的原因有财税体制改革步伐过慢、财政执法监督机制不完善和财政法制宣传教育力度不够。第四部分,中央与地方财权、事权监督机制不完善,监督乏力。本部分通过对财政监督的现状、问题及原因的分析和研究,为我国财政监督改革提供理论依据。财政监督存在的问题主要从财政监督体系、财政内部监督和财政监督内容三个方面进行论述,造成上述问题的原因是财政法制建设滞后、财政监督体系不完善和财政监督的覆盖范围过窄。第五部分,中央与地方财政收支范围过小,财政力不从心。本应该属于政府财政收支的许多项目都未纳入政府财政,这是导致中央与地方政府财政收支范围过小的根本原因。本部分主要从两方面研究财政收支范围,一方面是大量的预算外资金脱离财政的控制,另一方面是预算内资金管理混乱不堪。第六部分,中央与地方政府级次设置过多,影响财政效率。首先阐述了政府级次发展趋势和政府级次现状,详细全面的论述了市级、县级和乡镇三级政府所存在的问题,最后对政府级次设置过多进行原因分析。第七部分,统一中央和地方财权、事权关系改革的对策建议。通过以上对中央与地方财权、事权关系存在问题及原因的分析,从六个方面提出了统一中央和地方财权、事权关系改革的对策建议:(1)明确统一中央与地方财权、事权关系的改革目标;(2)完善分税制财政体制;(3)推进财政法律法规制度改革;(4)重构财政监督体系;(5)深化经济体制改革;(6)合理设置政府级次。

论文目录

摘要

ABSTRACT

引言

一、选题依据

二、文献回顾

（一）国外有关研究文献述评

（二）国内有关研究文献述评

三、研究方法及创新点

（一）基本研究方法

（二）本文的创新点

第一部分：中央与地方财权、事权制度不统一，管理分散

一、中央与地方财权、事权制度现状描述

（一）中央与地方财权制度现状描述

（二）中央与地方事权制度现状描述

二、中央与地方财权、事权制度问题概括

（一）财政管理权限不统一

（二）财政收入权力不统一

（三）财政支出权力不统一

三、中央与地方财权、事权制度存在问题的原因分析

（一）财政体制本身的缺陷

（二）预算管理不力，法制不完善，监督不力

（三）政府机构改革滞后

第二部分：中央与地方财权、事权体制有矛盾，范围分割

一、中央与地方财权、事权体制现状描述

（一）分税制现状

（二）行政体制现状

二、中央与地方财权、事权体制问题说明

（一）分税制不完善

（二）行政体制不完善

三、中央与地方财权、事权体制存在问题的原因分析

（一）经济体制改革不彻底

（二）行政管理体制改革滞后

（三）税收政策制定和举债权力的集中

（四）税收返还政策偏向富裕地区

第三部分：中央与地方财权、事权法制不健全，执法不力

一、中央与地方财权、事权法制现状描述

（一）中央与地方财权、事权法律的基本情况

（二）中央与地方财权、事权法制现状

二、中央与地方财权、事权法制问题罗列

（一）财政法律体系不健全

（二）财政法律制度立法层次低

（三）财政执法行为不规范

（四）法制意识、依法理财观念薄弱

三、中央与地方财权、事权法制存在问题的原因分析

（一）财税体制改革步伐过慢

（二）财政执法监督机制不完善

（三）财政法制宣传教育力度不够

第四部分：中央与地方财权、事权监督机制不完善，监督乏力

一、中央与地方财权、事权监督机制现状描述

（一）财政监督的内容与方式滞后

（二）财政监督与其他经济监督缺乏联系

（三）财政监督法制不健全，具体操作难

二、中央与地方财权、事权监督机制问题举例

（一）财政监督体系不完善

（二）财政内部监督形同虚设

（三）财政监督内容比较陈旧

三、中央与地方财权、事权监督机制存在问题的原因分析

（一）财政法制建设滞后

（二）财政监督体系不合理

（三）财政监督的覆盖范围过窄

第五部分：中央与地方财政收支范围过小，财政力不从心

一、中央与地方财政收支范围现状描述

（一）财政收支范围的相关概念

（二）中央与地方财政收支范围现状

二、中央与地方财政收支范围问题概述

（一）预算外资金增长过快

（二）预算内资金管理混乱

（三）预算内外收支比较分析

三、中央与地方财政收支范围存在问题的原因分析

（一）行政管理体制及公共财政制度比较脆弱

（二）财政收支法律制度不健全

（三）监督检查机制不健全

第六部分：中央与地方政府级次设置过多，影响财政效率提高

一、中央与地方政府级次设置现状描述

（一）政府级次的发展趋势

（二）政府级次设置的现状

二、中央与地方政府级次设置问题举例

（一）市级政府数量增加过快，影响财政体制顺利推行

（二）县级政府所辖范围不平衡，县级政府功能不能有效运用

（三）乡镇政府数量庞大，财政相当困难

（四）地方政府级次过多，财政难以处理公平与效率的关系

三、中央与地方政府级次设置存在问题的原因分析

（一）旧体制的“路径依赖”

（二）政府结构不合理

（三）政府权力法制不完善

（四）主观性原因

第七部分：统一中央与地方财权、事权关系改革的对策建议

一、明确统一中央与地方财权、事权关系的改革目标

（一）财权事权相对应

（二）收支预算统一

（三）规范政府行为

（四）民主科学理财

二、完善分税制财政体制

（一）适度下放税收立法权

（二）建立规范的转移支付制度

三、推进财政法律法规制度改革

（一）加快财政立法

（二）加强财政执法

四、重构财政监督体系

（一）人民代表大会的宏观监督

（二）财政部门的日常监督及对财政部门的再监督

（三）审计部门的事后监督及对审计部门的再监督

五、深化经济体制改革

（一）公有制为主体、多种所有制经济共同发展

（二）建立有利于逐步改变二元经济结构的体制

（三）建立统一市场体系，转变政府职能

六、合理设置政府级次

（一）建议修改宪法，撤消乡镇级政府

（二）整合县市资源，强化县市级政府

（三）健全法律制度，明确各级政府的权力和责任

结束语

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文

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