广州市国税局税源精细化管理的研究

论文摘要

随着形势的不断发展变化,税源的多样性、流动性、隐蔽性特点越来越明显,税务部门对税源的管理难度越来越大,目前我国的税源管理体系不是很完善,税源管理能力和水平跟不上税收形势的发展需要,世界银行和国际货币基金组织专家认为中国税务部门整体征收率在70%左右,税源流失情况严重。税源管理是税收征管工作的核心和首要环节,因此,如何认识税源管理的涵义和内容,如何强化税源管理,已成为人们日益关注的热点和焦点问题。近年来,国家税务总局提出:“要大力实施科学化、精细化管理,全面提高税收征管的质量和效率。”如何全面正确地理解和贯彻实施科学化、精细化管理,如何尽可能突破精细化管理制约因素的“瓶颈”,通过提升税源管理的精细化管理水平,不断提高税收征管质量和执法水平,是摆在税务机关面前亟待解决的问题。本文从税源管理的定义、内容、重要性、实现途径、组织体系等方面介绍了税源管理的基础理论,通过回顾现行税源管理模式的成效,结合广东省广州市国家税务局税源管理的实际分析当前税源管理模式存在的主要问题,并进一步提出要推进科学化、精细化管理,完善税源管理,从制度上解决“疏于管理,淡化责任”的顽疾,从而有效堵截税源管理的漏洞。一是对税收精细化管理的理论基础进行了系统研究。根据企业精细化管理思想和原则,认为精益企业理论是税收精细化管理的理论来源和理论基础,使税收精细化管理的理论基础更加扎实,有利于人们更加深入地理解和认识税收精细化管理论,更加自觉地以精细化管理理论服务于税收管理实践;二是对税收精细化管理进行了系统的探讨。从税收精细化管理概念界定入手,归纳出税收精细管理的内涵、作用、原则,运用精细化管理原理,深入论述精细化管理在税务组织机构、征管业务流程、税源监控和税收制度优化方面的应用;三是抓住制度落实的薄弱环节,就构建税源精细化管理的组织机构、工作流程、信息反馈机制、落实税收管理员制度,提出具有较强操作性的方法和手段,具有一定的创新性和应用价值。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 论文选题背景及意义
• 1.2 本文的研究方法
• 1.3 本文的创新点
• 2 税源管理理论及研究现状
• 2.1 税源管理基础理论
• 2.1.1 税源管理的概念和内容
• 2.1.2 税源管理的重要性
• 2.1.3 税源管理的实现途径
• 2.2 税源管理理论研究现状
• 2.2.1 国内税源管理理论研究现状
• 2.2.2 国外税源管理理论研究现状
• 2.3 我国税源管理的组织体系和实施
• 2.3.1 我国税源管理的组织体系
• 2.3.2 我国税源管理的实施
• 2.3.3 我国税源管理存在的主要问题
• 2.4 税源管理的国际经验及借鉴
• 2.4.1 新公共管理运动理念的借鉴
• 2.4.2 税源管理实务的国际借鉴
• 2.4.3 国外税源管理经验的借鉴意义
• 3 广州市国税局税源管理现状及问题
• 3.1 广州市国税局税源管理现状
• 3.1.1 广州市国税局税源管理的基本情况
• 3.1.2 经济税源结构分析
• 3.1.3 税收弹性分析
• 3.1.4 税负水平分析
• 3.1.5 税源总量分析
• 3.1.6 广州市国税局现行税源管理的主要措施
• 3.2 广州市国税局税源管理存在的主要问题
• 3.3 改进广州市国税局税源管理的思路
• 4 广州市国税局税源精细化管理体系的构建
• 4.1 广州市国税局税源精细化管理的基本思路
• 4.1.1 税源精细化管理的内涵
• 4.1.2 税源精细化管理的作用
• 4.1.3 税源精细化管理的原则
• 4.2 构建符合税源精细化管理的组织机构
• 4.2.1 实行扁平化管理组织机构
• 4.2.2 建立虚拟化征收机构
• 4.2.3 理顺管理职能
• 4.3 建立高效率的工作流程
• 4.3.1 建立符合税收征管规律和信息化要求的新流程
• 4.3.2 整合办税业务
• 4.3.3 工作规程标准化
• 4.4 搭建一套有效的信息反馈机制
• 4.4.1 搭建内部互动平台
• 4.4.2 创建《问题联络反馈单》制度
• 4.5 健全税收管理员制度
• 4.5.1 科学合理设置税收管理员岗位
• 4.5.2 精细划分税收管理员岗位职责
• 4.5.3 健全岗责考核
• 4.5.4 细化税源监控管理措施
• 5 广州市国税局税源精细化管理的评价和展望
• 5.1 广州市国税局税源精细化管理的评价
• 5.2 建立税源管理有效机制的探索
• 5.2.1 制定纳税人信息采集管理措施
• 5.2.2 搭建长效协税护税网络
• 5.2.3 完善税源管理环境
• 6 结语
• 参考文献
• 致谢