商业银行异地分支行财务控制系统研究 ——以浦发银行为例

论文摘要

高效的财务控制体系是商业银行管理工作的关键组成部分,也是商业银行财务管理体系安全、健康运行的基础。财务控制能力和控制效率的提升能够帮助商业银行实现有限资源数量下的最高的资源配置效率,进而满足其应对快速变化的市场需求,提高市场竞争能力,促进商业银行的可持续发展。通过梳理大量财务管理以及财务控制的相关文献,在整合国内外银行先进内控体系构建经验的基础上,结合浦发银行的财务控制现状和财务控制缺陷,论文对商业银行财务控制体系进行了系统分析和研究,指出一级分行集权型的财务控制系统是我国商业银行财务管理改革的重点,为我国商业银行财务控制体系建设,尤其是异地行财务控制体系的建设指出改革方向。论文首先对现代商业银行的财务控制的概念进行了文献分析,通过概念解剖,指出我国商业银行财务控制的主体是直接控制人领导下的财务管理人员,控制客体是银行的资源配置行为,财务控制的最终目标是实现战略导向下的银行利益相关者的责、权、利平衡。然后,本文对我国企业财务控制体系进行了系统分析,将常规型财务控制体系划分为环境维度、运作维度和目标维度,并对每个维度的构成要素进行了细分,其中,环境维度包含管理情境和组织结构要素；操作维度包含操作程序和控制方式要素；目标维度包含业务目标和战略目标要素。在分析常规财务控制体系的维度、要素的基础上,结合对西方财务控制体系的历史演化的分析以及我国商业银行经营现状,对浦发银行总分行及异地行财务控制体系现状进行系统分析。通过对浦发银行暴露出的财务控制问题的分析探讨,指出为浦发银行异地行建立集中型财务控制系统的必要性和合理性。基于对集中型财务控制系统设计的目标及原则的定位,通过模块化分析,论文按照财务控制客体的时间发生顺序构建了集中型财务控制系统,并对事前控制子系统、事中控制子系统以及事后控制子系统的控制维度和控制机制进行了分析和阐述。其中,事前控制子系统的控制要件包括：核算机构、控制环境、制度体系、信息系统；事中控制子系统的控制要件包括：人员素质、资金运行、预算管理、核算管理；事后控制子系统的控制要件包括：财务审计、财务监督。为保证集中型财务控制系统的正常运转,本文指出浦发银行还应建立财务管理文化、绩效考核、财务分析等保障体系,从而为商业银行提供一个良好的系统运行环境。最后,对本论文的主要结论进行简明扼要的总结归纳,并对我国现代商业银行,尤其是商业银行异地分支机构的财务控制管理进行了展望。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景与意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究内容及目标
• 1.4 研究思路与方法
• 1.5 研究创新
• 第2章 商业银行财务控制的理论分析
• 2.1 财务控制的概念界定
• 2.2 财务控制体系的维度与要素梳理
• 2.2.1 财务控制体系目标维度剖析
• 2.2.2 财务控制体系运作维度剖析
• 2.2.3 财务控制体系环境维度剖析
• 2.3 商业银行财务控制实践历程与存在的主要问题
• 第3章 浦发银行财务控制现状分析
• 3.1 浦发银行概况
• 3.2 浦发银行财务控制现状
• 3.2.1 财务组织结构
• 3.2.2 投资决策与管理
• 3.2.3 资金管理
• 3.2.4 全面预算管理
• 3.2.5 考核评价体系
• 3.3 浦发银行财务控制存在问题
• 3.4 浦发银行异地行财务控制体系建立的需求分析
• 第4章 浦发银行异地行集中型财务控制系统构建
• 4.1 集中型财务控制系统的设计理念及目标
• 4.2 集中型财务控制系统的设计原则
• 4.3 集中型异地行财务控制系统构建
• 4.3.1 事前控制控制子系统
• 4.3.2 事中控制子系统
• 4.3.3 事后控制子系统
• 4.4 异地行集中型财务控制系统的优势
• 第5章 异地行财务控制体系运行的保障措施
• 5.1 构建以银行价值最大化为核心的财务管理文化
• 5.2 建立科学的财务人员绩效考核体系
• 5.3 建立商业银行财务分析体系
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表