上海石油化工研究院内部控制研究

论文摘要

随着我国加入WTO及市场经济体制的逐步建立,建立和完善企业内部控制制度,加强企业内部管理,变得越来越重要。上海石油化工研究院自成立以来,无论外部经营环境还是内部管理需要都对其建立健全内部控制体系提出了更高的要求。本文正是在研究国内外有关专家、学者的理论基础上,结合企业自身特点,对上海石油化工研究院内部控制进行研究。首先,本文对内部控制演进过程进行了介绍,从东、西方不同的视野对内部控制的概念进行了概述,对美国COSO委员会提出的内部控制整体框架进行了重点分析和研究,借鉴国外的经验,结合我国内部控制现状,为上海石油化工研究院内部控制的设计和健全提供了理论依据。其次,本文提出了研究上海石油化工研究院内部控制问题的重要性,介绍了该院内部控制体系现状,并重点对科技开发费业务、资本性支出业务以及货币资金业务流程控制进行了分析,指出了该院内部控制弊端,确定了研究的基本思路和主要内容。再次,结合该院经营特点,与国内外内部控制研究成果,阐述了该院内部控制中的弊端,并深入分析了弊端存在的根本原因。一方面,我国内部控制规范形成过程中缺乏企业的积极主动性,目前权威系统的内部控制理论框架的缺失,和现有内部控制规范中偏重于会计控制的现状,在一定程度上造成企业对内部控制认识的混乱,不利于企业健全内部控制;另一方面,由于本企业内部控制主体对内部控制认识不足,人力资源政策不完善,缺乏良好的企业文化等原因导致上海院内部控制缺乏稳定健全的控制环境;同时受到内部控制本身缺乏健全的评价机制,内审作用没有充分发挥,外部监督资源有限等因素的制约,导致内部控制缺乏有力保障。最后,针对上海石油化工研究院目前管理现状和我国企业内部控制现状,对加强我国内部控制理论框架体系建设提出了建议,并重点在内部控制环境与内部控制监督方面提出适应本企业管理与发展需要的改进意见和研究思路。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 前言
• 第一章 内部控制历史沿革及理论研究
• 1.1 内部控制基本概念概述
• 1.1.1 内部控制定义
• 1.1.2 内部控制的目标
• 1.1.3 内部控制的相关概念
• 1.2 内部控制理论形成与发展的根源
• 1.2.1 控制论、信息论和系统论等自然科学理论是企业内部控制建立的方法论
• 1.2.2 委托代理理论是内部控制理论发展和完善的内在根源
• 1.2.3 审计方法的改变和审计人员法律责任的增强是内部控制理论发展的推进器
• 1.2.4 政府是内部控制发展的主要推动者
• 1.3 美国内部控制的演进历程及研究进展
• 1.3.1 萌芽阶段—－内部牵制阶段
• 1.3.2 发展阶段—－内部控制制度阶段
• 1.3.3 成熟期—－内部控制框架阶段
• 1.4 内部控制整体框架研究
• 1.5 我国内部控制应用现状
• 第二章 上海石化研究院内部控制现状及存在问题
• 2.1 上海石化研究院内部控制现状
• 2.1.1 上海石化研究院简介
• 2.1.2 上海石化研究院建立内部控制体系的必要性
• 2.1.3 上海石化研究院内部控制遵循的基本原则
• 2.1.4 上海石化研究院内部控制要素
• 2.1.5 上海石化研究院内部控制领导小组
• 2.1.6 上海石化研究院内部控制设计形式
• 2.2 上海石化研究院内部控制部分流程和权限探讨
• 2.2.1 科技开发费业务流程控制
• 2.2.2 资本性支出业务流程控制
• 2.2.3 货币资金业务流程控制
• 2.2.4 上海石化研究院部分内部控制权限指引
• 2.3 上海石化研究院内部控制存在的问题
• 2.3.1 企业对内部控制认识不足，重视不够
• 2.3.2 内部控制内容比较单薄，无法有效实现控制目标
• 2.3.3 内部控制执行乏力
• 2.3.4 内部控制机制不健全，缺乏有效评价机制
• 2.3.5 缺乏相应的激励和约束机制，无法保证内部控制有效执行
• 第三章 上海石化研究院内部控制问题根源探析
• 3.1 内部控制理论缺陷研究
• 3.1.1 尚未建立统一权威的内部控制理论体系
• 3.1.2 理论形成机制中企业缺乏主动性
• 3.1.3 内部控制内容比较单薄
• 3.2 上海石化研究院内部控制环境分析
• 3.2.1 内部控制主体对内部控制的认识不足
• 3.2.2 人力资源政策不完善
• 3.2.3 缺乏良好的企业文化
• 3.3 上海石化研究院内部控制监督分析
• 3.3.1 企业缺少完善的内部控制评价机制
• 3.3.2 内部审计作用未充分发挥
• 3.3.3 外部监督资源有限
• 第四章 完善上海石化研究院内部控制对策研究
• 4.1 建立完善我国企业内部控制理论框架建设
• 4.1.1 构建系统的内部控制框架体系
• 4.1.2 形成多元民主的制定机制
• 4.1.3 增加经营性内容提升内部控制目标定位
• 4.2 强化内部控制环境建设
• 4.2.1 不断提升企业管理层的素质
• 4.2.2 建立科学的以人为本的人力资源政策
• 4.2.3 积累优良的企业文化
• 4.3 加强企业控制监督
• 4.3.1 建立规范完整的内部控制评价体系
• 4.3.2 加强内部审计职能
• 4.3.3 借助外部监督力量
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录