会计师事务所做大做强走出去与审计质量的提高

论文摘要

审计质量是维系会计师事务所发展壮大的生命线。为了提高我国本土事务所的审计质量，参与国际竞争，我国政府在2007-2009年密集出台了一系列有利的政策来促进本土事务所做大做强走出去。本文以此为切入点，进行横向和纵向的对比研究。研究发现，事务所合并后审计质量显著提高；相对于非合并所，合并所审计质量更高。走出去后事务所审计质量显著提高；相对于非走出去所，走出去所审计质量更高。说明，我国做大做强走出去战略实施初见成效。本文分为5章。章节安排如下：第1章为绪论。分析我国本土事务所做大做强走出去的战略背景，在我国出台一系列政策的导向下，一批规模较大、资质较高的事务所开始涉足境外市场，拓展海外业务。对相关合并的动因与经济后果进行文献综述，然后是论文写作的研究思路和研究方法，最后对论文的创新点和拟解决的问题进行阐述。第2章为做大做强走出去动因、现状分析和理论基础。对我国本土事务所做大做强走出去结合我国的现实国情，深入分析其动因和战略导向下的做大做强走出去的现状。然后以规模经济理论、“声誉”理论和“深口袋”理论等作为做大做强走出去的理论基础。第3章为研究假设的提出。针对审计质量不易观测的现实，我们对经常用来替代审计质量的替代变量进行了综述和评价。经过评价分析，我们选择用盈余管理来测度审计质量。接着对描述盈余管理的修正的JONES模型进行介绍，针对我国事务所新一轮合并浪潮和积极走出境外提出4条假设。第4章为实证检验过程及结果分析。此部分为本篇论文的重点，分为两大块。一块，为合并的相关实证研究；一块，为走出去的相关实证研究。研究发现，四个假设均通过假设检验。最后是，模型的稳健性检验。第5章研究结论及政策建议。本部分针对第4章的研究，给出本文的研究结论。同时，提出一些可行性的建议，为我国本土事务所进一步做大做强走出去提供借鉴。同时论文在文章的结尾处分析了本文的缺点和不足，为以后的研究作展望。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述及述评
• 1.2.1 文献综述
• 1.2.2 述评
• 1.3 研究思路和结构框架
• 1.4 本文的创新点及解决的主要问题
• 1.4.1 本文的创新点
• 1.4.2 本文拟解决的主要问题
• 第2章 做大做强走出去动因、现状分析和理论基础
• 2.1 做大做强走出去的动因、现状分析
• 2.1.1 动因分析
• 2.1.2 本土事务所合并现状
• 2.1.3 走出去现状
• 2.2 理论基础
• 2.2.1 规模经济理论
• 2.2.2 “声誉”理论和“深口袋”理论
• 第3章 研究假设的提出
• 3.1 审计质量的替代指标
• 3.1.1 四个主要替代指标
• 3.1.2 指标评价
• 3.1.3 盈余管理的测度——修正的 JONES 模型
• 3.2 研究假设的提出
• 3.3 自变量和控制变量的选取
• 3.3.1 自变量的选取
• 3.3.2 控制变量的选取
• 3.4 构建主模型
• 第4章 实证检验过程及检验结果
• 4.1 样本选择、数据来源
• 4.2 合并与审计质量提高的实证研究
• 4.2.1 合并所合并前后与审计质量提高的实证研究
• 4.2.2 合并所与非合并所审计质量对照实证研究
• 4.3 走出去与审计质量提高的实证研究
• 4.3.1 走出去所走出去前后与审计质量提高的实证研究
• 4.3.2 走出去所与非走出去所审计质量对照实证研究
• 4.4 稳健性分析
• 第5章 研究结论及政策建议
• 5.1 研究结论
• 5.2 政策建议
• 5.3 研究的不足
• 5.4 研究的后续建议
• 参考文献
• 攻读硕士学位论文期间发表的学术论文及科研工作
• 致谢