酒店企业内部控制研究

论文摘要

作为最早向境外投资者开放的行业之一,我国酒店业经过将近三十年的快速发展,已经基本形成按照市场运作的局面,国内酒店数目众多,竞争激烈。伴随世界经济一体化进程,越来越多的国际酒店集团看好中国市场,纷纷登陆。我国酒店企业面临着更大的国内、国际的竞争压力。在这种形势下,我国酒店企业如何在适应外部环境变化的同时,更有效地利用企业内部资源,在纷乱的竞争中脱颖而出、形成自己的竞争优势,是摆在企业管理者面前的重要问题。酒店企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上,因此建立和加强内部控制就成为企业安身立命的基础以及经营发展的保证。本文对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾和研究,尤其是对国际上最广泛接受,认为对企业内部控制体系建立最有指导意义的COSO内部控制整体框架进行了深入的研究和分析。通过对内部控制理论研究成果的梳理,结合酒店企业经营特点以及经营实践,探讨以COSO框架的要求为参考建立我国酒店企业内部控制体系的方法和内容,希望能为我国酒店企业建立、执行和评价内部控制体系的实践提供一些思路和参考意见。本文共分五章,第一章指出了根据COSO内部控制整体框架建立酒店企业内控体系的设想提出的背景、研究的目的、意义和方法。第二章是内部控制理论综述,回顾了内部控制理论在国内外发展的不同历史阶段,深入分析内部控制理论的产生、发展的原因和对提高企业管理水平的重要意义并对COSO整体框架的目标、要素、作用和局限性进行了研究;第三章是酒店企业内部控制存在的问题,指出了我国酒店企业内部控制发展的不足之处;第四章是酒店企业内部控制体系设计,根据酒店企业经营特点和实践经验,结合COSO框架的要求,对酒店企业内部控制体系进行了设计;第五章是酒店企业内部控制评价,阐述了以合理保证内部控制体系有效性为目标,建立内部控制评价体系的作用、方法和内容。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 选题背景
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究的目的和意义
• 1.4 研究方法及创新点
• 1.5 论文框架及主要内容
• 第2章 内部控制理论综述
• 2.1 内部控制理论的产生及发展
• 2.1.1 西方内部控制理论的发展及现状
• 2.1.2 我国内部控制理论的发展及现状
• 2.2 COSO内部控制框架
• 2.2.1 COSO简介
• 2.2.2 COSO报告目标
• 2.2.3 COSO内部控制框架
• 2.2.4 COSO框架下内部控制的作用和局限性
• 第3章 我国酒店企业内部控制存在的问题
• 3.1 我国酒店业发展概况
• 3.1.1 我国酒店业的规模和构成
• 3.1.2 我国酒店业的发展趋势
• 3.2 我国酒店企业内部控制存在的问题
• 3.2.1 对内部控制的认识存在误区
• 3.2.2 内部控制的执行无效与监督不力
• 第4章 酒店企业内部控制体系设计
• 4.1 培育良好的内部控制环境
• 4.1.1 建立倡导诚信和强调道德价值观的企业文化
• 4.1.2 发挥董事会和审计委员会对内部控制的积极作用
• 4.1.3 采取有效的管理者激励和监督机制并提高经营决策透明度和专业水平
• 4.1.4 提高员工工作能力和促进员工职业发展
• 4.1.5 组织结构变革的尝试
• 4.1.6 人力资源政策及实施
• 4.2 风险控制
• 4.2.1 风险评估的步骤
• 4.2.2 风险管理体系的基本构成
• 4.2.3 酒店面临的经营风险
• 4.3 业务活动控制
• 4.3.1 客房销售活动的控制
• 4.3.2 餐饮销售活动的控制
• 4.3.3 货币资金控制
• 4.3.4 应收帐款控制
• 4.3.5 采购和库存控制
• 4.3.6 预算控制
• 4.4 信息系统
• 4.4.1 集成化的酒店信息系统
• 4.4.2 酒店建立信息化系统的注意事项
• 4.5 内部控制的监督
• 4.5.1 影响监督效果和效率的因素
• 4.5.2 监督措施
• 第5章 酒店企业内部控制的评价
• 5.1 评价目标的确定
• 5.2 评价的一般标准
• 5.2.1 完整性
• 5.2.2 合理性
• 5.2.3 有效性
• 5.3 评价主体的选择
• 5.4 评价方法
• 5.4.1 内部控制评价方法的类型
• 5.4.2 内部控制评价记录的方法
• 5.4.3 内部控制评价的频率
• 5.5 评价内容
• 5.5.1 控制环境评价
• 5.5.2 风险控制评价
• 5.5.3 业务活动控制评价
• 5.5.4 信息系统评价
• 5.5.5 监督评价
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表