我国企业应对反倾销内部控制要素协同机制研究

论文摘要

随着经济全球化的发展,贸易摩擦日益加剧,反倾销成为贸易保护的新动向。企业作为应对反倾销的主体,制度是否有效,特别是内部控制制度,都是关注的热点。针对这一热点,本文从内部控制五要素协同的角度研究企业应对反倾销内部控制协同机制,不仅符合我国企业的国际化战略,同时可以满足反倾销的需要,标本兼治,为我国企业增强抵御各类经营风险的能力,提高应诉反倾销的本领,都将具有十分重大的理论价值和现实指导意义。本文首先阐述了研究背景和意义,并对国内外的相关研究进行文献综述,通过综述发现,应对反倾销内部控制要素协同机制是一个新问题。然后,根据论文研究目标和内容,确立了论文研究的理论基础,主要包括企业应对反倾销与内部控制的整合理论、内部控制理论和机制设计理论。接着,对内部控制要素在应对反倾销中的功能进行了分析,主要包括反倾销风险规避、会计预警、会计抗辩和会计举证。在功能定位的基础上,对内部控制的现状进行了分析,包括从企业文化建设、反倾销风险评估、反倾销信息平台、企业会计基础工以及企业内部审计工作等方面论证了改正的必要性。基于上述分析,构建了应对反倾销内部控制要素协同机制,该机制包括设计的目标、设计的原则、影响因素、理论框架以及运行机理,最后,对应对反倾销内部控制要素协同机制进行实施与评价,提出了确保应对反倾销内部控制要素协同机制有效运行的内外部保障措施,并对应对反倾销内部控制要素协同机制的有效性进行了评价,同时对中国企业应诉美国彩电反倾销案进行了实证研究,印证与运用本文所述的理论。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 研究目的与意义
• 1.1.1 问题提出
• 1.1.2 研究目的
• 1.1.3 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究文献综述
• 1.2.2 国内研究文献综述
• 1.3 研究内容和方法
• 1.3.1 主要研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 第2章 论文研究的理论基础
• 2.1 企业应对反倾销与内部控制的整合理论
• 2.1.1 倾销与反倾销的内涵和外延
• 2.1.2 内部控制五要素与反倾销内部控制五要素的内涵界定
• 2.1.3 内部控制在应对反倾销中的角色定位
• 2.2 内部控制理论
• 2.2.1 内部控制的演进及框架分析
• 2.2.2 内部控制设计的协同理论
• 2.3 机制设计理论
• 2.3.1 机制设计理论的主要内容
• 2.3.2 机制设计理论对协同机制的启示
• 第3章 内部控制要素在反倾销应诉中的功能分析
• 3.1 内部控制要素在应对反倾销中的功能定位
• 3.1.1 内部环境的反倾销风险规避和会计举证
• 3.1.2 风险管理的反倾销风险规避和会计预警
• 3.1.3 控制活动的会计举证和会计抗辩
• 3.1.4 信息与沟通的反倾销风险规避和会计抗辩
• 3.1.5 监督控制的反倾销风险规避和会计举证
• 3.2 我国企业现行的内部控制优化改进的必要性分析
• 3.2.1 企业文化建设滞后
• 3.2.2 缺乏有效的反倾销风险评估
• 3.2.3 企业会计基础工作薄弱
• 3.2.4 缺少反倾销会计信息平台
• 3.2.5 企业内部审计工作缺乏独立性
• 第4章 应对反倾销内部控制要素协同机制设计
• 4.1 应对反倾销内部控制要素协同机制目标导向
• 4.1.1 应对反倾销内部控制要素协同机制的指导思想
• 4.1.2 应对反倾销内部控制要素协同机制设计原则
• 4.2 应对反倾销内部控制要素协同机制设计的影响因素
• 4.2.1 应对反倾销内部控制要素协同机制的法律环境
• 4.2.2 应对反倾销内部控制要素协同机制的主体
• 4.3 应对反倾销内部控制要素协同机制的理论框架
• 4.3.1 应对反倾销内部控制要素协同分析
• 4.3.2 应对反倾销内部控制要素协同机制的框架设计
• 4.3.3 应对反倾销内部控制要素协同机制的运行机理
• 第5章 应对反倾销内部控制要素协同机制实施与评价
• 5.1 应对反倾销内部控制要素协同机制实施的保障
• 5.1.1 反倾销内部控制要素协同机制运行的内在要求
• 5.1.2 反倾销内部控制要素协同机制运行的外部保障
• 5.2 应对反倾销内部控制要素协同机制的评价
• 5.2.1 评价指标选取的原则
• 5.2.2 评价指标体系的内容
• 5.2.3 评价的方法
• 5.2.4 企业应对反倾销内部控制要素协同机制有效性评价的应用
• 5.3 应对反倾销内部控制要素有效协同的案例分析
• 5.3.1 美国对华彩电反倾销案基本案情简介
• 5.3.2 本案中长虹企业失败的教训
• 5.3.3 结论与启示
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士期间主要的研究成果