关于依法治税的研究

论文摘要

有国必有税,有税必有法。自1994年税制改革以来,我国的税收在立法、执法、司法方面不断完善,税收收入连续多年高速增长,成为国家财政收入的主要来源,并在调节经济、调节分配方面发挥了重要作用。税收的增长,除我国经济连年增长的因素以外,还有税收法制建设、依法行政以及全社会的协作等等。但我国的税收法制体系、税务依法行政和税收执法环境方面还有很多不足,有待于进一步完善。本文结合我国当前依法治税工作中存在的问题,从三个方面进行了研究:首先,对税收法律体系的理论和内涵进行了探讨,对我国税收法律体系的形成、发展及存在的问题进行了分析和评价,介绍了部分西方国家的税收法律体系,为完善我国的税收法律体系提供参考,并就如何构建我国的税收法律体系提出了自己的观点。其次,对税收行政执法进行了研究。税收行政执法是税务机关代表国家征收税收的行政行为,税收行政执法权是国家权力的组成部分,是社会经济秩序的保障,没有制约和监督的权力必将导致腐败,税收行政执法权需要监督与制约。本文对建立和完善税收行政执法权的控制、监督、制约和规范方面进行了研究。再次,对税收执法环境进行了研究。执法环境的好坏,直接影响税收执法的实施过程和最终结果。文章用了许多数据进行分析,从各级地方政府及其各部门对税收工作的支持和配合、税收司法保障制度现状与完善、涉税中介机构和纳税人的纳税意识等方面探讨了我国税收执法环境的现状,并提出具体的完善建议。依法治税是一个系统工程,我国应借鉴发达国家的先进经验和做法,健全和完善我国的税收法律体系,提高立法的透明度和技术水平。在税收执法方面树立税收法定、合理执法理念,充分尊重纳税人所享有的合法权利,优化税收服务,加大稽查力度,促使纳税人制度性遵从。同时加大监督监察力度,优化税收执法环境。使我国尽快走上依法治税的道路。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的意义
• 1.3 研究的思路和框架
• 第二章 税收法律体系对依法治税的影响
• 2.1 税收法律体系架构的国际比较
• 2.1.1 “宪法＋税法典”的基本模式
• 2.1.2 “宪法＋税收基本法＋税收单行法”的基本模式
• 2.1.3 “宪法＋单行税法”的基本模式
• 2.2 我国税收法律体系的发展历史
• 2.2.1 我国税收发展的阶段
• 2.2.2 中国税收法律体系的现状
• 2.3 对中国税收法律体系的评价
• 2.4 进一步建立和完善税收法律体系的构想
• 第三章 税收执法的若干问题
• 3.1 税收执法的内涵
• 3.1.1 税收执法的含义
• 3.1.2 税收执法的主要特征
• 3.1.3 税收执法的主要内容
• 3.1.4 税收执法的基本要求
• 3.2 当前税收执法的主要问题与原因分析
• 3.2.1 当前税收执法的主要问题
• 3.2.2 原因探究
• 3.3 强化税收执法的途径
• 第四章 税收执法环境
• 4.1 地方政府及相关部门对税收工作的支持与配合
• 4.1.1 地方政府及相关部门协助税收执法的现状
• 4.1.2 完善地方政府及相关部门协助税收执法关系的思考
• 4.2 税收司法保障体系现状及完善建议
• 4.2.1 税收司法保障体系分析
• 4.2.2 税收司法保障体系中存在的问题
• 4.2.3 税收司法保障制度完善的建议
• 4.3 涉税中介机构的作用及其对税收执法的影响
• 4.3.1 涉税中介机构内涵及范围
• 4.3.2 涉税中介机构的积极作用
• 4.3.3 涉税中介机构存在的主要问题
• 4.3.4 促进涉税中介机构发展和完善的建议
• 4.4 纳税人的税收意识和税收遵从
• 4.4.1 税收意识及税收遵从的基本概念和现状
• 4.4.2 影响我国纳税人税收意识及税收遵从的因素分析
• 4.4.3 增强纳税人的税收意识、提高遵从度的国际借鉴
• 4.4.4 我国增强纳税人税收意识、提高税收遵从度的探讨
• 参考文献
• 致谢