国有企业BGJT公司内部控制研究

论文摘要

我国国有企业的内部控制环境存在许多问题,影响整个内部控制制度的建立和实施。本文从内部控制理论的起源开始,论述了国有企业内部控制制度存在的问题,并以此提出了构建和完善内部控制制度的措施。国有企业内部控制总体执行情况不太令人满意,需要进一步采取措施,强化内部控制执行。国有企业内部会计控制的实质是对经济业务流程关键点的控制。通过不同的人员进行权力分解与制衡,以达到防范、控制国有资产损失风险之目的。除必须在国家法规框架之内完善国有企业内部会计控制制度,还需按照出资人规定,考虑经营管理者的权利,同时兼顾企业员工的利益。作为国家重要的老工业基地之一,辽宁老工业基地在计划经济时代曾经创造了辉煌,为国家经济发展做出了重要贡献。但是随着基地的老化,辽宁老工业基地的国有企业的发展也日趋落后。在国家振兴东北老工业基地的政策支持下,我省正在积极地进行老工业基地的国有企业进行改造。在改造中我们认识到为了使国有企业通过改革,建立现代企业制度,从而真正成为市场竞争主体,必须通过完善内部控制,为企业运行的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性提供保证。在此基础上,本文对辽宁国有企业BGJT公司的内部控制进行了实证研究,分析其内部控制失效的原因,由此引发了对我国国有企业内部控制现状的思考,指出我国国有企业内部控制的不足之处,同时提出了相应的改进措施。加强国有企业内部控制是当务之急,特别是中国加入WT0之后,面对瞬息万变的外部环境,企业必须建立和完善内部控制制度,才能在日益激烈的竞争中求得生存和持续发展,以实现经营目标,增强企业竞争力。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景、目的和意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的目的和意义
• 1.2 内部控制理论与实践发展综述
• 1.2.1 内部控制理论与实践的发展
• 1.2.2 国内内部控制理论与实践的发展
• 1.3 研究的内容与基本思路
• 第2章 内部控制概述及相关理论
• 2.1 内部控制概述
• 2.1.1 内部控制的理论来源
• 2.1.2 内部控制概念
• 2.2 企业内部控制基本规范及其配套指引
• 2.3 企业内部控制内容
• 第3章 国有企业内部控制现状及存在的问题
• 3.1 国有企业内部控制的重要意义
• 3.2 国有企业内部控制特点
• 3.3 国有企业内部控制存在的问题
• 3.3.1 文化建设
• 3.3.2 法人治理
• 3.3.3 外部监督
• 3.3.4 内部审计
• 第4章 BGJT公司内部控制制度分析
• 4.1 行业及公司概况
• 4.1.1 钢铁行业概况
• 4.1.2 BGJT公司的基本情况
• 4.2 公司基础管理情况
• 4.2.1 公司组织结构
• 4.2.2 ERP系统的建立
• 4.2.3 干部推荐选拔及管理任用制度
• 4.2.4 考核制度
• 4.2.5 技术津贴和奖金制度
• 4.3 公司内部控制存在的问题分析
• 4.3.1 员工文化建设方面的问题
• 4.3.2 管理体系方面的问题
• 4.3.3 重罚轻奖
• 4.3.4 风险意识不强
• 4.3.5 内部审计职能弱化
• 4.4 加强BGJT公司内部控制建设的思路
• 4.4.1 加强员工培训
• 4.4.2 严格控制干部任用程序
• 4.4.4 提高风险管理意识
• 4.4.5 加强内部控制监督机制
• 第5章 国有企业内部控制完善对策
• 5.1 坚持正确的内部控制制度制定原则
• 5.2 建立合理的内部控制目标
• 5.3 推进有效的措施
• 5.3.1 完善公司治理结构
• 5.3.2 加强内部审计
• 5.3.3 加强文化建设
• 第6章 结论
• 参考文献
• 致谢