我国上市公司内部控制信息披露研究 ——建立有效证券市场视角

论文摘要

随着证券市场开放程度的不断提高,我国证券市场面临的挑战、冲击和风险都不断加大,这对证券市场的有效性提出了更高的要求。证券市场的有效性包括证券市场信息的有效性和资源配置的有效性。证券市场信息的有效性包括上市公司信息披露的有效性与信息传导机制的有效性。上市公司信息披露的有效性不仅是证券信息传导机制有效性的前提,而且是实现证券市场资源配置有效性的前提,因此要实现整个证券市场的有效性就必须提高信息披露的有效性。然而我国上市公司公开披露的信息主要是传统的财务报表信息及其附注。这些信息仅仅反映一个企业过去以及现在的经营管理状况,未能反映企业的持续发展能力。企业的持续发展能力需要依靠企业内部的运营发展机制来支持,内部控制正是企业一种重要的内部运营机制。所以从信息需求的角度看,披露内部控制信息尤为必要。内部控制信息披露对于满足企业和信息使用者需求,促进市场资源的优化配置以及推动我国证券市场的完善至关重要。相关信息需求者越来越关注上市公司内部控制信息披露的情况。本文从建立有效证券市场视角出发,将我国上市公司作为内部控制信息披露有效性分析的载体,分析我国上市公司内部控制和内部控制信息披露的现状,指出其存在的问题及改进对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究方法和内容
• 1.4 研究结构和框架
• 第2章 内部控制信息披露和有效市场相关理论
• 2.1 内部控制信息披露相关理论
• 2.1.1 内部控制理论
• 2.1.2 内部控制信息披露理论
• 2.2 有效市场理论
• 2.2.1 有效市场理论基本内涵
• 2.2.2 信息披露有效性与证券市场有效性的关系
• 2.3 内部控制信息披露对建立有效证券市场的意义
• 2.3.1 内部控制信息披露是加强上市公司自身管理的一种制度安排
• 2.3.2 内部控制信息披露可以为投资者提供附加信息
• 2.3.3 内部控制信息披露可以提高财务报告的质量
• 2.3.4 内部控制信息披露是出具高质量审计报告的保证
• 第3章 我国上市公司内部控制信息披露的现状及成因
• 3.1 我国内部控制信息披露的制度体系
• 3.1.1 我国内部控制信息披露的相关规定
• 3.1.2 我国内部控制信息披露的主要形式
• 3.2 我国上市公司内部控制信息披露的实施现状
• 3.2.1 内部控制信息披露的位置
• 3.2.2 内部控制信息的总体披露情况
• 3.2.3 内部控制信息披露的内容
• 3.3 我国内部控制披露存在的问题
• 3.4 从供求状况对我国内部控制信息披露现状成因的分析
• 3.4.1 内部控制信息的有效需求不足
• 3.4.2 内部控制信息的有效供给不足
• 第4章 中美内部控制信息披露的比较及启示
• 4.1 美国内部控制信息披露的相关规定
• 4.1.1 自愿披露阶段
• 4.1.2 强制披露阶段
• 4.2 中美内部控制信息披露的比较及启示
• 4.2.1 发展历程的比较及启示
• 4.2.2 规范的总体比较及启示
• 4.2.3 披露内容及形式的比较及启示
• 4.2.4 披露主体责任的比较及启示
• 第5章 改进我国上市公司内部控制信息披露的建议
• 5.1 健全和完善内部控制信息披露的规范体系
• 5.1.1 强化对内部控制信息披露的要求
• 5.1.2 详细规定内部控制信息披露的具体内容与格式
• 5.1.3 详细规定内部控制信息披露的审核
• 5.1.4 明确董事会对内部控制信息披露责任的相关规定
• 5.2 加强对内部控制信息披露的监管
• 5.3 鼓励管理当局自愿披露内部控制信息
• 结语
• 攻读硕士学位期间论文发表情况
• 参考文献
• 致谢