我国中小会计师事务所内部控制问题研究

论文摘要

2009年10月,国务院办公厅转发了财政部“关于加快发展我国注册会计师行业若干意见”。意见提出加快发展注册会计师行业、加快形成大中小会计师事务所协调发展的合理布局的总体思路。这无疑给会计师事务所的发展带来了机遇。2008年5月,财政部等五部门联合下发《企业内部控制基本规范》,为我国企业内部控制建设提供了主要依据。针对这种情况,笔者认为选择我国中小会计师事务所内部控制问题进行研究,具有很强的现实意义。本文以我国中小会计师事务所为研究对象,采用规范分析与实例分析相结合的研究方法,运用内部控制相关理论,对我国中小会计师事务所内部控制存在的问题进行了分析。并从营造良好的内部控制环境、进行全面的风险评估、制定完善的内部控制制度、强化内部控制制度的执行、加强内部控制监督与评价等方面提出了具体建议。试图探讨一种具有较普遍意义的内部控制规范实施的综合思路。由于笔者学识有限,只能提出一些粗浅的认识,以后会努力在这方面做更进一步地研究。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 引言
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 选题的意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究的思路与方法
• 2 内部控制概述
• 2.1 内部控制的含义
• 2.2 内部控制的目标
• 2.3 建立与实施内部控制的原则
• 2.4 内部控制的五要素
• 2.5 内部控制的发展历程
• 2.5.1 内部控制在国外的发展历程
• 2.5.2 内部控制在国内的发展历程
• 3 我国中小会计师事务所内部控制存在的问题
• 3.1 内部控制目标不明确
• 3.2 内部控制环境差
• 3.3 内部控制制度不健全
• 4 我国中小会计师事务所内部控制的设计
• 4.1 营造良好的内部控制环境
• 4.2 进行全面的风险评估
• 4.2.1 内部风险分析
• 4.2.2 外部风险分析
• 4.3 制定完善的内部控制制度
• 4.3.1 执业质量控制制度
• 4.3.2 人力资源控制制度
• 4.3.3 业务档案控制制度
• 4.3.4 会计控制制度
• 4.3.5 客户开拓与管理控制制度
• 4.4 强化内部控制制度的执行
• 4.5 加强内部控制的监督与评价
• 5 北京XX会计师事务所内部控制的现状及改进建议
• 5.1 北京XX会计师事务所内部控制的现状
• 5.2 北京XX会计师事务所内部控制的改进建议
• 5.2.1 明确内部控制目标
• 5.2.2 改善内部控制环境
• 5.2.3 完善内部控制制度并强化执行
• 结论
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文及研究成果
• 详细摘要