扎根理论下R公司ERP系统控制的设计研究

论文摘要

随着企业采用ERP信息系统协助其作业管理以及无纸化作业的趋势下,早期的纸张凭证已经被转换成电子化的信息。在此情况下,如何确保信息系统所提供的信息是准确无误的,提供正确的信息供企业进行决策,是现阶段重要的研究课题之一。本研究第一阶段采用扎根理论研究法找寻出对信息系统应有的内部控制项目,提出ERP信息系统信息循环内部控制的各控制要点,构建出信息系统信息循环控制框架。第二阶段以理论部分所建立出的框架为基础,以个案研究法验证,确认本研究所提出的控制项目的适用性。在此基础上,针对个案公司在ERP系统的控管上所存在的一些问题,提出了五个方面的改进措施,期望能作为个案公司加强其ERP系统管控参考之用。藉由本研究所构建出的11个构面,共48项具体控制项目的成果,期望能够提供一个参考标准,供审计人员在进行ERP系统审计时可以针对应控管的内部控制点进行有效审查。而企业在信息系统的管理上,也可通过考量自身基础架构上的限制,搭配本研究的成果,来决定有哪些控制点是必要的,是适合其自身的。如此一来,企业不仅可以降低信息系统管理上的成本,同时亦可建构出完善的信息系统管理机制。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 有关信息系统内部控制的文献回顾
• 1.2.2 有关ERP系统的文献回顾
• 1.2.3 有关ERP系统内部控制的文献回顾
• 1.3 研究方法与研究内容
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 研究内容
• 第2章 理论基础
• 2.1 扎根理论
• 2.2 信息系统理论
• 2.3 内部控制理论
• 第3章 资料的分析处理
• 3.1 资料搜集
• 3.1.1 资料来源
• 3.1.2 资料删选
• 3.2 资料编码
• 3.2.1 开放性编码
• 3.2.2 主轴编码
• 3.2.3 选择性编码
• 第4章 ERP系统控制框架
• 4.1 控制点的分类
• 4.1.1 基于内因所应考虑的控制点
• 4.1.2 基于外因所应考虑的控制点
• 4.2 ERP信息循环内部控制要点
• 第5章 R公司ERP系统控制制度的构建与运行
• 5.1 R公司背景简介
• 5.2 R公司ERP系统审查的现状及分析
• 5.2.1 工作实务方面
• 5.2.2 信息循环控制项目制定方面
• 5.2.3 ERP系统信息循环审核方面
• 5.2.4 审核ERP系统的信息循环采用的辅助工具方面
• 5.2.5 审核程序上所遭遇的困难
• 5.3 ERP系统控制框架实用性检验
• 5.4 R公司ERP系统控制的改进措施
• 5.4.1 明确部门职责
• 5.4.2 完善信息系统管理制度
• 5.4.3 制定系统维护管理制度
• 5.4.4 制定数据管理制度
• 5.4.5 制定软硬件管理制度
• 结论
• 参考文献
• 附录B 开放性编码
• 致谢