萨班斯法案背景下对我国上市公司会计监管问题的研究

论文摘要

上市公司会计监管是证券市场监管的重要组成部分,如果对上市公司的会计监管不力,会加剧其违规活动,从而损害投资者的利益和破坏证券市场的正常秩序。而各国的资本市场发展状况参差不齐,西方发达国家特别是美国在资本市场的会计监管方面走在世界的前列。美国在本世纪初经历的一系列的财务丑闻促使美国国会在2002年通过了旨在保护投资者利益的会计改革法案——萨班斯法案。这部法案从多个方面强化了上市公司的会计监管,给世界各国的会计改革和监管带来了全新的框架和理念。而在我国,随着国际经济一体化的快速推进,虽然在建立健全具有中国特色的会计监管体系与模式方面不断发展和深入,但是证券市场上的上市公司财务报告舞弊也是屡闻不鲜。同时2008年以来由美国次贷危机形成的金融海啸对全球金融市场产生了巨大的冲击,国际、国内经济金融环境更加复杂多变,监管必须更为有效。随着经济体制改革的深化和环境的更趋复杂化,对保证资本市场健康运行的会计监管提出了更高的要求。我们应该看到,会计舞弊案的发生、金融危机形势下经济金融环境的复杂多变,既说明加强对我国上市公司会计监管的重要性和迫切性,又对如何在制度上、技术上不断借鉴国外先进经验,强化和完善对上市公司的会计监管、构筑一个适合中国国情的有效的会计监管模式提出了要求。本文正是以此为出发点,采用规范研究和比较分析的研究方法,以委托代理理论、非对称信息理论、博弈理论和交易费用理论等经济学基础理论为理论依据,以对美国《萨班斯-奥克斯利法案》的分析、评价、借鉴为主线,本着理论与实践相结合,借鉴国际先进经验与开拓创新相结合的原则对我国上市公司会计监管问题进行研究的。首先是上市公司会计监管相关理论研究,为论文后面部分做理论铺垫。其次《萨班斯——奥克斯利法案》的会计监管改革分析及其对美国会计监管的影响。再次,《萨班斯——奥克斯利法案》对我国上市公司会计监管的借鉴。最后,文章提出了建立我国上市公司会计监管有效模式的构想。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 本文的研究方法与研究内容
• 1、研究内容
• 2、研究中所要突破的难题
• 3、拟采取的研究方法
• 4、特色和创新之处
• 第2章 上市公司会计监管的基本理论
• 2.1 会计监管的基本概念
• 2.1.1 监管的概念
• 2.1.2 会计监管的概念界定
• 2.2 上市公司会计监管的组成要素
• 2.2.1 上市公司会计监管的目标
• 2.2.2 上市公司会计监管的主体
• 2.2.3 上市公司会计监管的客体
• 2.2.4 上市公司会计监管的依据
• 2.3 上市公司会计监管的经济理论分析
• 2.3.1 委托代理理论与信息不对称理论
• 2.3.2 博弈理论
• 2.3.3 交易费用理论
• 第3章 《萨班斯-奥克斯利法案》的会计监管改革分析及其对美国会计监管的影响
• 3.1 法案的出台背景及概述
• 3.1.1 法案的出台背景
• 3.1.2 法案的概述
• 3.2 法案涉及会计监管的主要内容及分析评价
• 3.2.1 政府监管方面
• 3.2.2 社会监管方面
• 3.2.3 公司内部监管方面
• 3.3 法案对美国会计监管模式的影响及评价
• 3.3.1 传统美国会计监管模式
• 3.3.2 后安然时代美国会计监管模式的探索实践及评价
• 第4章 《萨班斯-奥克斯利法案》对我国上市公司会计监管的借鉴
• 4.1 我国上市公司会计监管存在的主要问题
• 4.1.1 法律监管方面
• 4.1.2 政府监管方面
• 4.1.3 注册会计师审计监督方面
• 4.1.4 上市公司内部会计监管方面
• 4.1.5 理论界和大众媒体等社会监督方面
• 4.2 案例分析——对“科龙电器”事件的分析
• 4.2.1 “科龙电器”案例概况
• 4.2.2 对“科龙电器”案例中会计监管失效的分析和反思
• 4.3 法案对我国上市公司会计监管的借鉴
• 4.3.1 加强对上市公司的治理
• 4.3.2 加强注册会计师的监督职能
• 4.3.3 加强对会计信息披露的监管
• 4.3.4 建立相互制衡的政府监管体系
• 4.3.5 完善会计证券立法和加大执法处罚力度
• 第5章 建立我国上市公司有效会计监管模式的构想
• 5.1 建立会计监管模式应考虑的因素
• 5.1.1 环境因素
• 5.1.2 各种监管的特性及对会计监管模式的影响
• 5.2 构建我国上市公司有效会计监管模式的构想
• 1、法律监管为根本
• 2、政府监管为主导
• 3、注册会计师审计为重点
• 4、上市公司自我监管为基础
• 5、媒体和会计理论界监督为补充
• 5.3 有效会计监管模式的前景展望及研究的局限性
• 5.3.1 前景展望
• 5.3.2 研究的局限性
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文
• 致谢