论文题目: 企业年金法律制度研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 经济法学
作者: 高战胜
导师: 徐杰
关键词: 企业年金,企业年金计划,企业年金基金,企业年金基金信托,法律制度,投资规制,监管
文献来源: 中国政法大学
发表年度: 2005
论文摘要: 本文除前言和结论外,共分五章。 第一章导论:首先阐述了企业年金的基本含义及其在养老保险体系中的地位:其次,从国家及企业两个角度分析了建立企业年金制度的必要性和可能性;再次,讨论了企业年金与资本市场以及储蓄的关系,拨正了企业年金制度的真正目的;最后则着重指出国家在企业年金制度构建过程中应当负有的责任,即制定相关法律,提供税收优惠,监管制度保障,以促进企业年金制度的发展。 第二章企业年金计划法律制度:该章共分六节,第一节企业年金计划法律制度概述,分析研究企业年金计划的法律特征、企业年金计划的设立、生效和主要内容。第二节研究确定缴费型计划与确定受益型计划,主张我国应该提供多种确定缴费型计划并允许设立确定受益型计划。第三节研究筹资方式,主张要引入储备基金制,而不是完全外部基金化。第四节是既得受益权保护法律制度,主张应规定最低既得受益权进度表,并应规定禁止转让和反消减规则。第五节研究企业年金支付,分析了支付的条件、水平、方式以及提前支付和延期支付限制等。第六节研究税收待遇法律制度,指出我国也应借鉴各国立法例,制定税收优惠制度,促进企业年金发展,并分析了我国之所以没有实行普遍税收优惠制度的原因及其缺陷。 第三章企业年金基金信托治理结构:本章共分三节。第一节是企业年金基金治理结构的选择,从分析企业年金基金的特性出发,列举了四种不同的组织形式,简要分析了我国选择信托型的原因,并着重分析了企业年金基金信托的特征。指出企业年金基金信托兼具有民事信托和商事信托的特征,并具有禁止挥霍信托的性质,有利于对受益人利益的保护。第二节是企业年金基金信托的组织结构,着重分析了受托人、投资管理人、账户管理人和托管人的关系及企业年金基金信托运行模式,指出现行各金融机构在投资模式选择中面临的法律问题。第三节是企业年金基金受托人信赖义务,分为忠实义务和注意义务。在受托人忠实义务方面,着重分析了企业年金基金信托中受托人忠实义务的特殊性,尤其是禁止交易行为及其豁免,包括法定豁免和行政豁免,指出我国信托法在禁止交易及其豁免规则上的不足与完善。在受托人注意义务方面,本文考察了西方信托法中受托人注意义务的发展,指出现代西方审慎投资人规则在西方及我国企业年金基金信托中的特殊性。 第四章企业年金投资规制:该章共分四节,第一节分析企业年金投资规制的目的和主要内容,并分析了对企业年金投资主体规制的两种立法例及我国的选择。第二节是企业年金投资组合规制,指出审慎投资人原则和数量限制原则的区别只具有
论文目录:
前言
一、问题的缘起
二、关于企业年金的研究综述
三、研究的难度与创新
四、论文架构
第一章 导论
第一节 企业年金概述
一、企业年金定位
二、企业年金的企业视角
第二节 企业年金与资本市场及储蓄
一、企业年金与资本市场
二、企业年金与储蓄
第三节 国家在企业年金制度中的作用
一、国家介入企业年金的视角分析
二、国家介入的方式
第二章 企业年金计划法律制度
第一节 企业年金计划法律制度概述
一、企业年金计划的法律特征
二、企业年金计划的设立及生效
三、企业年金计划的内容
第二节 受益确定型还是缴费确定型
一、基本涵义
二、税法对DB和DC计划种类的影响
三、DB计划和DC计划的选择
四、我国DB和DC计划的选择及其评价
第三节 企业年金计划的筹资方式
一、企业年金计划的五种筹资方式
二、关于筹资方式选择的不同立法例
三、我国筹资方式的选择及其评价
第四节 职工既得受益权保护问题
一、最低既得受益权进度表
二、禁止转让和剥夺(anti-alienation)
三、“反消减”规则(anti-cutback)
四、我国职工既得受益权保护现状及其完善
第五节 企业年金支付法律制度
一、支付条件
二、支付水平
三、支付方式
四、提前支付与延迟支付
第六节 企业年金计划税收待遇法律制度
一、企业年金计划税收待遇法律制度概述
二、税法对企业年金计划缴费额的限制
三、我国企业年金税收待遇法律制度的现状及完善
本章小结
第三章 企业年金基金信托治理结构
第一节 企业年金基金治理结构的选择
一、企业年金基金的法律定性
二、企业年金基金治理结构及其选择
三、企业年金基金信托概述
第二节 企业年金基金信托组织结构
一、受托人
二、其他主体
三、企业年金基金组织运行模式
第三节 企业年金基金受托人的信赖义务
一、忠实义务
二、注意义务
本章小结
第四章 企业年金投资规制法律制度
第一节 企业年金基金投资规制概述
一、投资规制的目的及内容
二、投资主体规制
第二节 企业年金基金投资组合规制
一、数量限制原则抑或审慎投资人原则
二、实际影响投资组合比例的因素
三、对我国企业年金投资组合规制的评价
第三节 企业年金投资中的雇员选择权
一、对投资管理人的选择权
二、对投资组合的选择权
三、我国的选择
第四节 企业年金投资费用规制
一、企业年金投资费用规制概况
二、对投资费用规制的不同评价
三、费用规制的法律制度设计
四、关于我国投资费用规制的评价及建议
本章小结
第五章 企业年金监管法律制度
第一节 企业年金监管概述
一、企业年金监管机制的选择
二、监管的主要内容
第二节 企业年金信息披露制度
一、信息披露的原则
二、信息披露的内容
本章小结
结论
主要参考资料
发布时间: 2005-07-11
参考文献
- [1].利益冲突视野下我国企业年金分配法律制度研究[D]. 刘强.西南财经大学2010
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