我国出口退税政策探析 ——以宁夏东方有色金属集团公司为例

论文摘要

出口退税政策是国际规则允许的一种通行做法,是指国家为增强出口商品价格竞争的能力,由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商,从而使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争的一种政策。我国现行的出口退税政策是经过多年的探索和改革的结果。作为一项出口鼓励政策,我国自1985年开始实行出口退税政策,经过1994年后的多次调整形成了比较完整的体系。实践证明,出口退税政策对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、转变经济发展方式、推进企业成长发展、拉动国民经济增长起到了十分重要的积极作用,出口退税政策已成为包括我国在内的世界大多数国家调节外贸进出口的重要手段。但是,在日益激烈的国际市场竞争中,由于我国出口退税政策在实践中频繁的调整,政策的稳定性不足,对于外向型企业的长期发展规划、市场竞争、组织生产、成本核算、以及相关产业发展等都带来了不利的影响,因此,现阶段,在我国现行出口退税政策的框架下,在结合自身企业遇到出口退税执行问题的实践中,分析现行出口退税政策存在的问题,不断完善这一政策,是在目前执行这一政策中亟待解决的问题。本文从出口退税政策的概念和相关基础理论入手,介绍了我国出口退税政策的发展历程及运行现状,在进行国际比较基础上借鉴国外出口退税经验,结合宁夏东方有色金属集团公司在出口退税政策的实例,揭示了目前我国出口退税政策存在的问题及其产生的原因,提出完善我国出口退税政策的具体建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题的背景与研究的意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究的目的与意义
• 1.2 国内外关于出口退税政策的相关研究
• 1.2.1 国外关于出口退税政策的研究
• 1.2.2 国内关于出口退税政策研究的现状
• 1.3 研究的方法和基本框架
• 1.3.1 研究的方法
• 1.3.2 研究的基本框架
• 1.4 创新点
• 1.4.1 提出了科学设置我国高新技术企业出口产品退税率的建议
• 1.4.2 提出了适度扩大高新技术企业出口退税税种范围的建议
• 第2章 出口退税政策的基本理论
• 2.1 出口退税政策的涵义
• 2.1.1 出口退税政策的界定
• 2.1.2 出口退税政策与出口补贴政策的区别
• 2.2 出口退税政策的原则
• 2.2.1 税收管辖权原则
• 2.2.2 国民待遇原则
• 2.2.3 宏观调控原则
• 2.2.4 稳定性原则
• 2.3 出口退税政策的退税原理
• 2.3.1 增值税的征收原理
• 2.3.2 出口货物税收政策的形式
• 2.3.3 WTO对出口退税政策的要求
• 2.4 完善我国出口退税政策的必要性
• 2.4.1 进一步优化出口产品结构，实现经济又好又快发展的需要
• 2.4.2 促进民族地区区域经济发展，尽快缩小发展差距的需要
• 2.4.3 支持高新技术企业发展，做大、做强、做优中国民族钽工业的需要
• 2.4.4 建设创新型国家，鼓励和促进我国高新技术企业自主创新能力的需要
• 第3章 我国出口退税政策现状
• 3.1 我国出口退税政策的历史发展
• 3.1.1 出口退税政策早期发展与停滞时期（1950-1984）
• 3.1.2 出口退税政策的初步形成时期（1985-1993）
• 3.1.3 出口退税政策的调整时期（1994-今）
• 3.2 我国现行出口退税政策的主要内容
• 3.2.1 出口货物退税的企业适用范围
• 3.2.2 出口货物退税的对象及货物范围
• 3.2.3 出口货物退税的税率
• 3.2.4 出口货物退税的计税依据
• 3.2.5 出口货物退税的计算方式
• 第4章 我国现行出口退税政策对相关产业的影响——以宁夏东方有色金属集团公司为例
• 4.1 宁夏东方有色金属集团公司的基本概况
• 4.2 钽工业在我国国民经济发展中的地位与作用
• 4.3 电容器级钽粉出口退税问题发生的背景和过程
• 4.3.1 出口快速增长，对外贸易顺差加大，结构性矛盾突出
• 4.3.2 电容器级钽粉出口退税问题发生过程
• 4.4 取消电容器级钽粉出口退税政策对中国钽工业所产生的影响
• 4.4.1 取消电容器级钽粉出口退税政策对钽工业出口产品结构的影响
• 4.4.2 取消电容器级钽粉出口退税政策对中国钽工业产生的影响
• 4.4.3 取消电容器级钽粉出口退税政策对区域经济发展带来的影响
• 4.5 我国现行出口退税政策存在的主要问题
• 4.5.1 出口退税政策对产业发展支持不足，制约了其政策价值的实现
• 4.5.2 出口退税政策连续性和稳定性不足，增加了出口企业不可预测的国际经营风险
• 4.5.3 出口退税政策缺乏科学和严密的管理体系，不适应企业参与国际市场竞争的需要
• 第5章 完善我国出口退税政策的具体对策
• 5.1 制定出口退税政策的基本原则
• 5.1.1 有利于促进出口的原则
• 5.1.2 宏观调控的原则
• 5.1.3 稳定性原则
• 5.1.4 可操作性强原则
• 5.2 科学细分出口商品的税则号
• 5.3 对高新技术产业采取分类退税的政策
• 5.4 科学设置我国高新技术企业出口产品的退税率
• 5.5 适度扩大高新技术企业出口退税税种的范围
• 5.6 借鉴国际经验，对企业统一实施“免、抵、退”的政策
• 5.7 取消出口退税的计划指标
• 5.8 强化出口退税政策管理
• 5.8.1 实施出口退税政策征退一体化管理机制
• 5.8.2 加快出口退税管理的纵向与横向互联网建设，进一步提高退税效率
• 5.8.3 加快出口退税政策管理的法治化进程
• 5.8.4 建立“滞纳金”制度，保障企业的合法权益
• 第6章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 作者简介