黑龙江省税收执法风险防范研究

论文摘要

伴随着社会主义民主与法制建设进程的推进,纳税人的法律意识得到不断提升,税务机关及其执法人员的执法风险正在日益突显；行政复议、行政诉讼、国家赔偿,责任人受到党纪政纪处分,甚至被刑事追诉案件呈高发趋势。这些问题的产生一方面是由于队伍素质、执法能力欠佳所导致的,另一方面也说明我们税收执法风险管理不到位。面对这种形势,引入税收执法风险管理,加强对潜在风险的预见和调查分析,成为税收征收管理工作的现实需要。本文将黑龙江省税收执法风险问题作为研究对象,结合实际工作经历,从税收执法风险的一般研究入手,界定了税收执法风险的概念,针对黑龙江省税收执法风险现状进行深入的调查和分析,基于税收执法风险的特点,从加强风险管理角度出发,探索了税收执法风险科学管理对策和有效途径,在完善税收法律制度、加强税收执法的组织管理、加强税收执法队伍建设、完善税收监督制约机制、完善社会化风险防范体系、构建税收执法风险管理平台,提出税收执法风险防范对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的总体思路及研究方法
• 1.3.1 论文的总体思路
• 1.3.2 论文的研究方法
• 1.4 论文特色
• 第2章 黑龙江省税收执法风险现状及存在的主要问题
• 2.1 税收执法风险的相关理论基础
• 2.1.1 税收执法风险的概念及其内涵
• 2.1.2 税收执法风险的特征
• 2.1.3 税收执法风险的分类
• 2.2 黑龙江省税收执法风险总体状况
• 2.3 黑龙江省税收执法状况的评价调查
• 2.3.1 样本分布情况
• 2.3.2 办税人对税收执法工作的总体评价
• 2.4 税收执法环节存在的主要问题
• 2.4.1 税收执法主体错误
• 2.4.2 税收执法程序错误
• 2.4.3 税收执法侵权
• 2.4.4 据收集不充分或不合法
• 2.4.5 税收执法依据错误
• 2.4.6 自由裁量权滥用
• 2.4.7 税务执行不到位
• 2.4.8 外部干预及人员自身风险
• 2.5 本章小结
• 第3章 黑龙江省税收执法风险的成因分析
• 3.1 税收执法风险的环境因素
• 3.1.1 宏观经济的影响
• 3.1.2 地方政府利益悖论
• 3.1.3 行政协作不力
• 3.2 税收执法风险的体制因素
• 3.2.1 法律制度不完善
• 3.2.2 监督管理不到位
• 3.3 税收执法风险的执法人员因素
• 3.3.1 税收执法人员的局限性
• 3.3.2 人力资源的欠缺与错位
• 3.3.3 税收执法机关组织管理
• 3.4 本章小结
• 第4章 黑龙江省税收执法风险防范对策
• 4.1 完善税收法律制度
• 4.1.1 建立健全税法体系
• 4.1.2 加强规范性文件管理
• 4.1.3 完善税收司法保障体系
• 4.2 加强税收执法的组织管理
• 4.2.1 建立高效的税收执法组织机构
• 4.2.2 提高税收执法质量
• 4.2.3 完善税收执法管理机制
• 4.3 加强税收执法队伍建设
• 4.3.1 加强教育培训
• 4.3.2 优化激励机制
• 4.4 完善税收监督制约机制
• 4.4.1 健全执法监督机制
• 4.4.2 加强行政复议审理
• 4.5 完善社会化风险防范体系
• 4.5.1 强化纳税服务
• 4.5.2 健全协税护税网络
• 4.6 构建税收执法风险管理平台
• 4.6.1 税收执法风险管理平台建设思路
• 4.6.2 税收执法风险管理平台主要特色
• 4.6.3 税收执法风险管理平台的试点效果
• 4.7 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
• 致谢
• 个人简历