CSA方法在我国企业内部控制评价中的应用研究

CSA方法在我国企业内部控制评价中的应用研究

论文摘要

近年来,在世界范围内掀起了加强内部控制建设的浪潮,内部控制作为企业风险管理的一个重要组成部分,对促进企业的健康发展具有重要意义。目前,国内外大多数企业都建立了较为完善的内部控制体系,但是内部控制失灵案件依然层出不穷,究其原因主要是企业尚未建立一套科学而有效的内部控制评价体系。控制自我评价(CSA)方法的出现丰富了内部控制评价方法的内容,体现了“全员评价、全员控制”这样一种全新的内部控制评价思想,对完善内部控制评价体系,强化公司治理有着积极意义。2006年以来,我国政府部门颁布了一系列旨在加强内部控制建设的法规,内部控制自我评价得到显著发展。2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,2010年发布的《企业内部控制评价指引》都对内部控制自我评价作出了规定,引进控制自我评价方法对完善我国企业内部控制评价体系具有重大意义。本文采用规范研究与案例研究相结合的方法,对控制自我评价方法在我国企业的应用进行研究。文章首先对传统内部控制评价方法与控制自我评价方法进行比较分析,论述控制自我评价方法的先进性,指出该方法将成为企业风险管理的重要手段。接着根据当前控制自我评价方法在我国企业的应用现状,指出其在具体应用过程中所存在的问题,并提出改进建议。最后针对控制自我评价方法在应用过程中存在的问题,设计一个内部控制自我评价的应用案例,希望借助案例研究,为我国企业实施内部控制自我评价提供一些帮助。研究发现由于控制自我评价方法本身所固有的高成本、收益周期长等缺陷,我国只有少量企业采用了此种方法。然而作为一种新兴的审计工具,控制自我评价方法突破了传统内部控制评价方法的局限性,对企业全面有效地实施内部控制具有重要意义。随着企业规模地不断扩展,控制自我评价方法的优点将得到更广泛地认同,该方法也将成为企业创建持续改进理念和先进文化的重要部分。

论文目录

  • 摘要
  • Abstract
  • 第1章 导论
  • 1.1 研究背景及意义
  • 1.2 研究现状及评述
  • 1.2.1 国外内部控制自我评价的研究现状
  • 1.2.2 国内内部控制自我评价的研究现状
  • 1.3 研究方法及思路
  • 1.3.1 研究方法
  • 1.3.2 研究思路
  • 1.4 文章创新之处
  • 第2章 企业内部控制评价相关理论分析
  • 2.1 控制论
  • 2.2 委托代理理论
  • 2.3 组织行为理论
  • 2.4 COSO 内部控制框架理论
  • 第3章 CSA 方法与传统内部控制评价方法的比较研究
  • 3.1 传统内部控制评价方法及其存在的问题
  • 3.1.1 调查表法及其存在的问题
  • 3.1.2 文字记述法及其存在的问题
  • 3.1.3 流程图法及其存在的问题
  • 3.2 内部控制评价新方法——控制自我评价(CSA)
  • 3.2.1 控制自我评价方法的涵义
  • 3.2.2 控制自我评价方法的特点
  • 3.2.3 控制自我评价方法的作用
  • 3.2.4 控制自我评价方法的实施方式
  • 3.3 CSA 方法与传统内部控制评价方法的比较
  • 3.3.1 内部控制评价目标的比较
  • 3.3.2 内部控制评价主体的比较
  • 3.3.3 内部控制评价内容的比较
  • 3.3.4 内部控制评价程序的比较
  • 第4章 CSA 方法在我国企业内部控制评价中的应用研究
  • 4.1 CSA 方法在我国企业的具体应用程序
  • 4.1.1 确定自我评价主体
  • 4.1.2 明确自我评价范围
  • 4.1.3 规范自我评价标准
  • 4.1.4 召开自我评价研讨会
  • 4.1.5 出具自我评价报告
  • 4.2 CSA 方法在我国企业的应用现状及原因分析
  • 4.2.1 应用现状
  • 4.2.2 原因分析
  • 4.3 我国企业应用CSA 方法的建议
  • 4.3.1 提高人员素质
  • 4.3.2 充分发挥内部审计人员作用
  • 4.3.3 协调多层次内部控制自我评价工作
  • 4.3.4 将经济成本作为内部控制评价的一个重要标准
  • 4.3.5 落实整改措施
  • 4.3.6 与其他管理工具结合
  • 第5章 企业内部控制自我评价:典型案例研究
  • 5.1 公司背景
  • 5.2 公司控制自我评价的实施措施
  • 5.2.1 计划工作阶段
  • 5.2.2 风险评估阶段
  • 5.2.3 小组讨论阶段
  • 5.2.4 缺陷的认定与评价报告阶段
  • 5.3 案例总结
  • 结束语
  • 参考文献
  • 致谢
  • 攻读学位期间发表的论文
  • 附录
  • 相关论文文献

    • [1].农村劳动力机会成本对CSA模式影响的实证分析——基于2008—2018年省级面板数据[J]. 天府新论 2020(04)
    • [2].基于CSA视角下的家庭农场开发与设想——以福山福昊庄园为例[J]. 现代农村科技 2020(08)
    • [3].CSA情境下消费合作社的发展逻辑、运作机理与实践困境——以润土帮帮城乡互助消费合作社为例[J]. 新疆农垦经济 2020(09)
    • [4].引入经营新模式 种植无公害蔬菜 周茁:建CSA农场,打造现实版开心农场[J]. 农药市场信息 2016(08)
    • [5].CSA模式对有机蔬菜种植企业的启示[J]. 湖南农机 2014(11)
    • [6].基于CSA理念的现代农庄经营模式研究[J]. 西北民族大学学报(自然科学版) 2014(03)
    • [7].基于CSA的电子对抗实体模型构建[J]. 装甲兵工程学院学报 2015(03)
    • [8].椎动脉型颈椎病(CSA)针刺推拿综合治疗的临床分析[J]. 数理医药学杂志 2016(03)
    • [9].城郊农产品流动摊贩转为CSA的SWOT分析——以贵州省为例[J]. 云南农业大学学报(社会科学版) 2014(03)
    • [10].基于CSA算法的快堆堆芯燃料管理研究[J]. 核科学与工程 2010(04)
    • [11].对构建我国企业内部控制评价体系的几点看法——基于CSA视角[J]. 价值工程 2008(09)
    • [12].众协模式:中国特色的CSA安全农业之路——以“神农田园”模式为例[J]. 广东科技 2017(04)
    • [13].农业科技示范园区推动社区支持农业(CSA)的发展初探[J]. 中国园艺文摘 2014(08)
    • [14].企业内部控制自我评估研究——基于上汽集团借助IT系统平台的CSA实践[J]. 审计研究 2009(06)
    • [15].内部控制评估新方法CSA——在我国的应用分析[J]. 价值工程 2008(05)
    • [16].社区支持农业(CSA)型都市农业观光园优化设计——以上海市崇明开心农庄为例[J]. 上海交通大学学报(农业科学版) 2013(04)
    • [17].生态农庄和CSA农庄[J]. 中国农业信息 2012(13)
    • [18].瑞舒伐他汀联合睾酮对T2DM合并CSA患者动脉斑块和血管内皮功能的影响[J]. 河北医药 2020(08)
    • [19].探索重庆市CSA农场发展模式[J]. 现代企业 2017(04)
    • [20].内部控制自我评估(CSA)在基层央行的应用初探[J]. 武汉金融 2010(11)
    • [21].CSA混凝土抗裂防水剂的性能与应用[J]. 膨胀剂与膨胀混凝土 2009(02)
    • [22].论CSA在内部控制三维立体框架评估中的作用[J]. 交通财会 2009(03)
    • [23].CSA农场社区信任度建设模式及其影响因素分析——以珠江三角洲CSA农场为例[J]. 农家参谋 2018(01)
    • [24].CSA模式下大学生创业的SWOT分析[J]. 湖南人文科技学院学报 2016(03)
    • [25].温针灸联合手法复位治疗CSA的疗效及对椎动脉血流的影响分析[J]. 黑龙江医药 2020(02)
    • [26].生态型都市农业发展与城市中等收入群体兴起相关性分析——基于“小毛驴市民农园”社区支持农业(CSA)运作的参与式研究[J]. 贵州社会科学 2011(02)
    • [27].安全食品的生产与社会信任的重建:CSA社会企业的探索之路[J]. 学海 2020(03)
    • [28].嘉讯:《Meteorological and Environmental Research》入选中国学术期刊网络出版总库(CNKI)和美国《剑桥科学文摘》(CSA)[J]. Meteorological and Environmental Research 2011(Z1)
    • [29].环孢素A(CsA)治疗小儿难治性肾病综合征的临床效果观察[J]. 吉林医学 2015(17)
    • [30].糖皮质激素联合CsA治疗儿童难治性肾病综合征疗效分析[J]. 中国医学创新 2016(26)

    标签:;  ;  ;  

    CSA方法在我国企业内部控制评价中的应用研究
    下载Doc文档

    猜你喜欢