内控自评工具在公司治理中的应用 ——以美铝公司为例

论文摘要

内部控制自我评估（Control Self-Assessment-CSA）的理论发展与现实应用直接催化了内部控制理论的革新,作为一个评估经营控制效果性和效率性的新型工具和新兴的审计技术方法体系,需在实践中得到不断完善和个性化的改进,也是完善和提高公司治理的有效方法。本文通过内部控制和公司治理理论相互之间的对接关系,强调了有效的内部控制是公司治理的必要组成部分。笔者在认真研究内部控制自我评价的国内外相关资料基础上,结合自己对内部控制及其评价理论的理解基础上,通过对美铝公司自评工具的构建与实施,并针对企业运营中的八大业务循环提出了较为具体、可行的企业内部控制自我评价工具（SAT）,以及该工具的具体目标设置、操作方法和步骤,为我国企业的内部控制自我评价的实践提供了较为有用的指导。最后通过公司治理、内部控制和控制自评之间的相互关系和相互影响,指出了控制自评对内部控制和公司治理的现实意义。希望通过对自评工具的实践应用来促进我国企业经营管理的提升,以及为我国企业内部控制自评理论的发展起到借鉴作用,以引起国内学术界对CSA问题进一步研究,发展出更适合中国企业的理论和工具。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究设想
• 1.2.1 研究思路和研究内容
• 1.2.2 研究方法
• 1.3 章节安排
• 1.4 创新与不足
• 1.4.1 创新点
• 1.4.2 不足和展望
• 2 相关理论
• 2.1 内部控制理论
• 2.1.1 内部控制系统理论
• 2.1.2 内部控制结构理论
• 2.1.3 内部控制——整体框架理论
• 2.2 公司治理理论和模式
• 2.2.1 公司治理相关理论
• 2.2.2 公司治理的模式
• 2.3 内部控制与公司治理的关系
• 2.3.1 内部控制与公司治理的相互关系
• 2.3.2 内部控制的局限性可以通过有效的公司治理来解决
• 3 内部控制自评工具
• 3.1 内部控制自我评价理论
• 3.2 内部控制自我评价理论和实务在西方的发展
• 3.3 我国内部控制自我评价理论和实务的发展
• 3.4 在我国运用内部控制自我评价应注意的问题
• 3.5 内部控制自我评价工具
• 3.5.1 内部控制自我评价工具在国内外的应用
• 3.5.2 内部控制自我评价工具的基本要求
• 3.5.3 内部控制自我评价的方法
• 3.5.4 内部控制自我评价的特点
• 3.5.5 内部控制自我评价工具的作用
• 3.5.6 内部控制自我评价工具实施的主体
• 3.5.7 内部控制自我评价工具实施的频度
• 3.4.8 内部控制自我评价工具具体实施的过程
• 4 案例:美铝公司内部控制自评工具的构建和实施
• 4.1 美铝公司的概况
• 4.2 内部控制自评工具的模型
• 4.2.1 美铝公司内部控制自我评价工具的框架设立
• 4.2.2 制订控制目标
• 4.2.3 最基本要求
• 4.2.4 最基本要求的测试
• 4.2.5 发现的问题
• 4.2.6 制订行动计划
• 4.2.7 评分
• 4.3 内部控制自我评价工具的具体实施
• 4.4 内部控制自我评价工具实施中应注意事项
• 4.5 美铝公司内控评价体系的启示
• 4.6 对策和建议
• 5 结论与展望
• 5.1 结论
• 5.2 研究展望
• 致谢
• 参考文献