湖南湘中海置业有限公司内部审计的重点领域确立研究

论文摘要

强化内部审计工作，有利于加强企业内部管理、优化资源配置；合理确定内部审计重点领域是内审功能充分发挥的前提，是提高企业内部审计经济性、效率性和效果性的保证，是企业特别是民营企业生存发展的助推器。因此，对内部审计重点领域的确立研究，具有积极的现实意义与理论价值。湖南湘中海置业有限公司是一家以房地产经营为主的民营企业，我们通过剖析该企业的内部审计及重点领域确立的现状，发现其内部审计现状不容乐观，如内部审计机构设置不合理；内部审计人员配备不当；内部审计业务范围较窄；内部审计方式不合理，仅有事后审计，缺乏事前、事中审计。内部审计工作中的重点领域确立不规范、不科学，甚至不合理，主要表现在：①缺乏内部审计重点领域确立的原则，具有很大的随意性；②缺乏内部审计重点领域确立的标准；③内部审计重点领域确立方法的选择采取大股东意愿法，而没有根据房地产的风险领域来全面衡量与确立；④内部审计重点领域内容确立的单一性，如仅关注资产，尤其是货币资金的安全。而导致这些问题的根源是：①该公司的内部审计机构独立性差，没有正确定位内部审计职能和性质；②内部审计目标不明确；③内审人员配备不足且素质不高。因此在分析整理上述问题的基础上，提出了湖南湘中海置业有限公司内部审计重点领域确立的改进意见：①合理设置内部审计机构并明确内部审计目标；②研究合理的内部审计重点领域确立原则、标准及方法；③拓展内部审计职能及重点领域的内容。如加强内部审计的风险管理；立足内部审计的增值业务；④以事前、事中审计为重点，事后审计为补充。这系列建议一方面从微观角度上解决了该公司在内部审计重点领域确立上的实际问题，另一方面从宏观角度上为民营企业内部审计重点领域的确立或改进提供参考。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 内部审计目标、职能和导向的相关文献
• 1.2.2 民企内部审计现状及重点领域确立的相关文献
• 1.2.3 房地产企业特征和主要风险的相关文献
• 1.2.4 房地产企业的主要会计问题及盈余问题的相关文献
• 1.3 研究方法与框架
• 第2章 内部审计重点领域研究的理论基础
• 2.1 企业委托代理问题
• 2.1.1 企业委托代理问题的产生
• 2.1.2 企业现存的委托代理问题
• 2.1.3 企业委托代理问题的经济后果
• 2.1.4 企业委托代理问题中的内部审计风险
• 2.2 内部审计重点领域确立论
• 2.2.1 内部审计重点领域确立的意义
• 2.2.2 现代内部审计重点领域
• 2.2.3 确立内部审计重点领域与内部审计效果的关系
• 2.3 内部审计重点领域确立与房地产行业特征关系
• 2.3.1 房地产企业的风险种类
• 2.3.2 房地产企业的风险识别方法
• 2.3.3 房地产企业财务管理的特点
• 2.3.4 内部审计重点领域确立与房地产行业特征间关系
• 第3章 湘中海置业有限公司内审重点领域确立现状
• 3.1 湘中海置业有限公司内部审计现状
• 3.1.1 湘中海置业有限公司内部审计机构的设置
• 3.1.2 湘中海置业有限公司内部审计的人员配备
• 3.1.3 湘中海置业有限公司内部审计的业务范围
• 3.1.4 湘中海置业有限公司内部审计的方式
• 3.2 湘中海置业有限公司内审重点领域确立的现存问题
• 3.2.1 湘中湘中海置业有限公司内审重点领域的确立原则随意
• 3.2.2 湘中海置业有限公司内审重点领域的确立缺乏标准
• 3.2.3 湘中海置业有限公司内审重点领域的确立方法是大股东意愿法
• 3.2.4 湘中海置业有限公司内审重点领域的内容是资产的安全性
• 3.3 湘中海置业有限公司内审重点领域确立不合理的原因
• 第4章 湘中海置业有限公司内部审计重点领域确立的改进与应用
• 4.1 改革内部审计领导机制同时重新定位内部审计目标
• 4.1.1 改革内部审计领导机制
• 4.1.2 对内部审计目标进行重新定位
• 4.2 研究合理的内审重点领域确立原则及标准与方法
• 4.2.1 制定科学的内部审计重点领域确立的原则
• 4.2.2 选择恰当的内部审计重点领域确立标准
• 4.2.3 选取有效的内部审计重点领域确立方法
• 4.3 拓展内部审计职能及重点领域的内容
• 4.3.1 加强内部审计的风险管理
• 4.3.2 立足内部审计的增值服务
• 4.4 以事前事中审计为重点并以事后审计为补充
• 4.5 湘中海置业有限公司内审重点领域确立改进思路的应用
• 结论
• 参考文献
• 致谢