国际税收竞争与我国涉外税收优惠政策调整

论文摘要

20世纪90年代以来,经济全球化的加速发展对世界经济产生了巨大的影响,国际经济环境发生了深刻的变革。经济全球化的进程不仅深刻地改变着国际经济的面貌,同时也给各国带来了机遇和挑战。在经济全球化背景下,国际贸易和跨国间的资本流动日益加剧,伴之而起的是各国出于各自利益考虑而对外国投资的争夺,反映在税收问题上,不仅给国家税收带来影响,还引发国际间的税收竞争、合作和协调。随着经济全球化进程的加快,我国的涉外税收政策也将做出相应的调整。虽然现行涉外税收政策已为我国经济发展吸引了诸多外国投资,为改革开放立下了汗马功劳,但它已滞后于国家宏观经济发展的新形势。新《企业所得税法》已于2008年1月1日起实行,新企业所得税法实现了内、外资企业所得税征税办法的统一,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,建立了“产业优惠为主,区域优惠为辅”的新税收优惠体系。在上述背景下,研究国际税收竞争和我国的涉外税收优惠政策显得十分必要。同时如何对我国涉外税收政策进行分析、调整和优化是本文的重点。本文共分为五个部分:导言部分简要讲述了文章的研究目的、意义、文献综述、文章的结构和研究方法。第一章阐述了经济全球化与国际税收的相关内容。通过对经济全球化和国际税收基本内容的介绍,引出了经济全球化背景下国际税收竞争理论,介绍了经典的国际税收竞争模型和各国的涉外税收优惠政策。第二章主要阐述了我国现行的涉外税收优惠政策。通过对我国涉外税收优惠政策的介绍分析了涉外税收优惠政策对吸引外资,提高税收收入的巨大作用。本章同时还介绍了新企业所得税法颁布后的涉外税收优惠政策,并指出我国现行涉外税收政策存在的问题。第三章的主要内容是国际经验借鉴。通过对韩国和新加坡这两个东亚富国涉外税收优惠政策的介绍,总结了两国的涉外税收优惠政策的特点,希望对我国的涉外税收优惠政策的制定有一定的帮助。第四章是对我国涉外优惠政策调整的若干思考。依据我国涉外税收优惠政策制定的原则,并结合新涉外税收优惠政策存在的问题,最终提出了一些对我国涉外税收优惠政策配套改革的建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 研究目的及意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 本文的研究思路与框架
• 1.4 本文的研究方法
• 第2章 经济全球化与国际税收竞争
• 2.1 经济全球化和国际税收的发展
• 2.2 国际税收竞争的形式与效应
• 2.3 国际税收竞争理论及其经典模型
• 2.4 各国的涉外税收优惠
• 第3章 我国涉外税收优惠政策与评价
• 3.1 我国涉外税收优惠政策回顾
• 3.2 涉外税收优惠政策的积极作用
• 3.3 我国现行涉外优惠政策存在的问题
• 第4章 国际经验借鉴
• 4.1 韩国涉外税收优惠政策与借鉴
• 4.2 新加坡涉外税收优惠政策与借鉴
• 第5章 我国涉外税收优惠政策调整的思考与建议
• 5.1 我国涉外税收优惠政策改革的原则
• 5.2 改进涉外税收优惠政策的建议
• 5.3 涉外税收优惠政策改革的配套措施
• 附录
• 参考文献
• 后记