风险导向环境管理审计程序研究

论文摘要

随着人们环保意识的提高,环境污染成为社会关注的焦点,企业对待环境问题的态度从过去的消极应对发展到现在的绿色经营,足见其对环境管理问题的重视。环境管理的迅速发展为环境审计发挥其在环境保护中的作用提供了新的平台——环境管理审计。环境管理审计是在调查了解被审计单位环境管理状况的基础上,对被审计单位环境管理责任履行情况进行评价和鉴证,并就环境管理的薄弱环节提供管理建议,促使被审计单位认真履行环境管理责任,保护和改善环境的一种环境审计类型。一个系统的环境管理审计程序是实施环境管理审计的关键,因此,文章对环境管理审计程序进行研究,以期为环境管理审计实践提供支持。文章引入风险管理理论对环境管理审计程序进行研究,主要探讨了以下四个问题:⑴风险导向环境管理审计程序的设计。文章引入风险管理理论将风险导向下的环境管理审计程序划分为被审计单位环境风险分析、环境管理状况和环境管理风险分析、针对评估的环境管理风险采取应对措施三大块,并在此基础上探讨了风险导向环境管理审计程序的特殊性,加强了读者对风险导向环境管理审计程序的理解。⑵被审计单位环境风险分析。首先指出环境风险是被审计单位内外部环境因素作用于企业而使其遭受经济或形象损失的可能性,接着以被审计单位基本状况为基础就内部和外部环境风险分别进行了论述和举例,力求全面分析被审计单位的环境风险,为下文环境管理风险的识别和评估提供资料。⑶环境管理状况及环境管理风险分析。从被审计单位环境管理控制整体状况和具体环境管理活动两个方面对其环境管理状况进行分析,结合前述被审计单位的环境风险对环境管理风险进行识别和评估,介绍了环境管理风险识别和评估的定义及相关方法。⑷针对评估的环境管理风险采取的应对措施。评估环境管理风险是为了确定审计的重点,文章从总体审计策略和具体审计内容两个方面探讨了审计人员针对环境管理风险采取的应对措施。另外,文章针对审计人员实施的具体环境管理审计程序和审计方法做了论述,为实施环境管理审计提供了程序和方法上的指导。通过以上研究,明确了风险导向环境管理审计程序包括被审计单位环境风险分析、环境管理状况和环境管理风险分析、针对评估的环境管理风险采取应对措施三大块内容,论述了各环节中的主要工作内容和方法,为风险导向环境管理审计的实施奠定了基础。文章的创新之处:首次将风险管理理论引入环境管理审计程序中,丰富了环境管理审计的理论研究,为环境管理审计实践提供了新的思路;界定了环境管理风险的概念,明确了环境风险与环境管理风险间的关系,为风险导向环境管理审计程序的执行提供了指导性的意见。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究的必要性
• 1.2 研究成果述评
• 1.2.1 国外主要研究成果
• 1.2.2 国内主要研究成果
• 1.2.3 对现有研究成果的评价及本文的切入点
• 1.3 研究的问题及范围界定
• 1.3.1 研究的问题
• 1.3.2 研究范围的界定
• 1.4 研究方法与思路
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 研究思路及框架
• 2 风险导向环境管理审计程序设计
• 2.1 风险导向环境管理审计程序的含义
• 2.2 风险导向环境管理审计程序设计的理论基础：风险管理理论
• 2.2.1 风险管理的概念
• 2.2.2 风险管理程序
• 2.2.3 风险管理三步骤间的逻辑关系
• 2.3 风险导向环境管理审计程序设计的基本要求
• 2.3.1 有效识别环境管理风险
• 2.3.2 提高审计工作效率
• 2.3.3 降低审计风险
• 2.3.4 保证审计工作质量
• 2.4 风险导向环境管理审计程序的具体设计
• 2.4.1 风险导向环境管理审计的基本程序
• 2.4.2 风险导向环境管理审计程序和风险管理程序的对应关系
• 2.4.3 风险导向环境管理审计程序各步骤间的逻辑关系
• 2.5 风险导向环境管理审计程序与一般风险导向审计程序的比较
• 2.5.1 联系
• 2.5.2 区别
• 2.6 环境管理风险
• 2.6.1 环境管理风险的概念
• 2.6.2 环境管理风险与环境风险的关系
• 2.6.3 环境管理风险的内容
• 2.7 本章小结
• 3 被审计单位环境风险分析
• 3.1 被审计单位基本情况分析
• 3.1.1 被审计单位行业环境风险及法律监管环境
• 3.1.2 消费者、投资者及相关方
• 3.1.3 被审计单位生产经营过程
• 3.1.4 生产工艺及技术水平
• 3.2 被审计单位内部环境风险分析
• 3.2.1 发生环境事故给企业带来的环境风险
• 3.2.2 原材料、技术等使用不当引起的环境风险
• 3.2.3 高能耗、高物耗带来的环境风险
• 3.2.4 雇员环保意识增强给企业带来的环境风险
• 3.3 被审计单位外部环境风险分析
• 3.3.1 规则因素引起的环境风险分析
• 3.3.2 市场因素引起的环境风险分析
• 3.4 本章小结
• 4 被审计单位环境管理状况及环境管理风险分析
• 4.1 被审计单位环境管理状况分析
• 4.1.1 被审计单位环境管理控制的整体状况
• 4.1.2 被审计单位具体的环境管理活动
• 4.1.3 其他环境管理活动
• 4.2 被审计单位环境管理风险的识别
• 4.2.1 环境管理风险识别的概念
• 4.2.2 识别环境管理风险时应注意的事项
• 4.2.3 识别环境管理风险的方法
• 4.3 环境管理风险的评估
• 4.3.1 环境管理风险评估的概念
• 4.3.2 评估环境管理风险应注意的事项
• 4.3.3 评估环境管理风险的主要方法
• 4.4 本章小结
• 5 针对评估的环境管理风险采取应对措施
• 5.1 总体审计策略
• 5.1.1 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
• 5.1.2 对相关专家的聘请
• 5.1.3 对审计人员的安排及拟实施审计程序的总体修改
• 5.2 环境管理控制审计
• 5.2.1 环境管理控制审计的含义
• 5.2.2 环境管理控制审计的要求
• 5.2.3 环境管理控制审计的内容
• 5.3 对具体环境管理活动的审计
• 5.3.1 排废管理
• 5.3.2 现有污染的治理
• 5.3.3 新污染的预防
• 5.3.4 环境监测
• 5.4 环境管理审计中运用的主要审计程序
• 5.4.1 环境管理控制审计程序
• 5.4.2 具体环境管理活动审计程序
• 5.5 环境管理审计中运用的主要审计方法
• 5.5.1 一般审计方法
• 5.5.2 特殊审计方法
• 5.6 本章小结
• 6 研究结论
• 6.1 研究结论及建议
• 6.1.1 研究结论
• 6.1.2 政策建议
• 6.2 研究的创新点及局限性
• 6.2.1 研究的创新点
• 6.2.2 研究的局限性
• 6.2.3 后续研究思路
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历
• 已发表文章目录