**企业集团税收筹划研究

论文摘要

随着我国税收制度的不断改革和完善,企业已被推向了全面税收约束下的市场竞争环境。越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案,与此同时税收筹划也成为企业财务管理领域中的热门话题。作为纳税主体的企业,正确认识税收筹划以及在实践中合理运用,是当前亟待解决和研究的重要理财课题。企业集团税收筹划对制定和实施集团决策具有重要意义,通过科学安排经营、投资、理财活动,降低整体税负,提升企业集团的竞争力,实现整个企业集团价值最大化的目标。由于企业集团纳税主体复杂、涉足多项经营、现金流量大,因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业,在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势,新的税收改革也为企业集团税收筹划提供了空间。本文首先阐述了企业集团税收筹划的内涵、基本原理、制约因素和风险的控制及评价。然后以**集团为例,从企业理财的角度,分析了**集团税收筹划的必要性和可行性;并提出了**集团在税收筹划方面应注意的四个方面:做好日常财务工作、规范生产经营活动、重视人力资源成本、调整企业集团机构;并举例从筹资、投资、销售、重组来说明如何运用税收筹划,以及在消费型增值税和新的企业所得税条件下做好税收筹划应充分考虑成本效益原则和税收筹划风险。文章最后提出了企业集团税收筹划评价与控制。本文的研究不仅对**企业集团加强税收筹划工作有一定的参考作用,也希望对其他企业的税收筹划有一定的借鉴意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 问题提出
• 1.2 研究目的和意义
• 1.2.1 研究目的
• 1.2.2 研究意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 第2章 企业集团税收筹划理论分析
• 2.1 企业集团税收筹划的内涵
• 2.1.1 企业集团税收筹划
• 2.1.2 企业集团税收筹划的目标
• 2.1.3 企业集团税收筹划的特征
• 2.2 企业集团税收筹划的基本原理
• 2.3 企业集团税收筹划的制约因素
• 2.3.1 制约税收筹划的内部因素
• 2.3.2 制约税收筹划的外部因素
• 2.4 企业集团税收筹划风险的评价与控制
• 第3章 **企业集团税收筹划基础分析
• 3.1 **企业集团基本情况
• 3.2 **企业集团主要涉及税种
• 3.3 税制改革对**企业集团税收筹划影响
• 3.3.1 消费型增值税对税收筹划的影响
• 3.3.2 新的企业所得税法对税收筹划的影响
• 3.4 **企业集团实施税收筹划的可行性分析
• 3.5 **企业集团涉税隐患分析
• 3.6 **企业集团税收筹划基础工作分析
• 第4章 **企业集团税收筹划实务
• 4.1 企业创立阶段税收筹划
• 4.2 企业筹资阶段税收筹划
• 4.3 企业投资阶段税收筹划
• 4.4 企业并购重组阶段税收筹划
• 4.5 企业销售阶段税收筹划
• 4.6 **企业集团税收筹划效果的评价
• 4.6.1 进行税收筹划的成本效益分析
• 4.6.2 充分估计和控制税收筹划风险
• 4.6.3 实施效果评价
• 结论
• 参考文献
• 致谢