导读:本文包含了审计市场竞争论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:证监会行政处罚,竞争压力,操控性应计,审计质量
审计市场竞争论文文献综述
程文莉,张银花,谢依梦[1]（2019）在《证监会行政处罚、审计市场竞争压力与审计质量》一文中研究指出近年来审计失败案件频发,证监会行政处罚的作用越来越受关注。以我国沪深A股上市公司2013～2017年的年度数据为样本,实证分析证监会行政处罚和审计市场竞争压力对审计质量的传导机理和传导效应以及两者在此过程中的交互关系。结果表明:会计师事务所面临的市场竞争压力与审计质量呈负相关关系,证监会行政处罚与审计质量显着正相关,而且证监会对违规会计师事务所的行政处罚能在一定程度上抑制审计市场竞争压力对审计质量的负面影响。进一步研究表明,证监会行政处罚的抑制效应会随着处罚次数、处罚等级和处罚金额的增加而增强。(本文来源于《财会月刊》期刊2019年22期）
孙唯玮[2]（2019）在《内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更》一文中研究指出2008年和2010年《内部控制基本规范》和《内部控制指引》相继出台,市场参与者对内部控制审计意见的关注度逐日上升。上市公司与审计师“合谋”,出具不实审计报告的丑闻被揭露,资本市场上的审计意见购买行为浮出水面。回顾现有相关研究文献,审计意见购买是否影响上市公司变更审计师的行为尚无定论,与此同时,在审计师变更行为的影响因素中,内部控制审计意见购买动机及审计市场竞争程度也被忽视。因此,内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更行为叁者之间的相关关系有待进一步研究。本文首先以现有理论对上市公司变更审计师的内在逻辑进行深入剖析,其次以2012～2016年我国所有上市公司为样本,运用logistic回归模型分析内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更行为之间的相关关系,最后区分上市公司的股权性质和现任审计师所在机构的规模,详细探究上述叁者之间的相关关系。实证研究发现,内部控制审计意见购买动机与审计师变更行为有正向相关关系,表明我国资本市场中存在内部控制审计意见购买行为。对于审计市场竞争程度这一变量,除自身与审计师变更行为之间有显着正向影响外,还对内部控制意见购买动机与审计师变更行为之间的关系存在正向调节效应。另外,非国有控股以及审计机构为国内“十大”的上市公司,对调节效应更敏感。本文在研究范围上,将内部控制纳入年度审计报告中,拓宽现有审计意见购买的研究范畴。在研究内容上,加入对审计市场竞争程度的考量,为审计师变更的研究开辟新的视角。在研究意义上,为监管机构制定相关政策提供参考方向,也为审计机构及审计报告的使用者有效维护自身利益给予合理建议。(本文来源于《山西大学》期刊2019-06-01）
张刘锋[3]（2019）在《产品市场竞争、审计收费与审计意见》一文中研究指出近年来,随着我国市场经济的不断发展、证券资本市场的兴起,上市企业财务造假舞弊以及审计失败情况不断被揭露,影响各利益相关者做出正确的筹资、投资等决策。企业的相关利益者会对上市企业的财务报表产生不信任,进而影响上市企业自身的经营活动成果与相关的经营决策。上市企业的财务信息使用者通过上市企业对外公布的财务报表了解其经营管理的财务状况,做出应有的正确决策。因此,上市企业和企业的利益相关者都希望能通过独立的第叁方的财务鉴证,提升上市企业财务信息披露的质量。作为会计师事务所对上市企业的财务信息披露质量高低的一个鉴证,不同的审计意见类型反映了上市企业的财务信息披露的水平。上市企业财务信息使用者能够依据会计师事务所出具的审计意见类型,做出相应正确的经营管理决策,从而实现经营目标。较高质量的审计意见能够提高上市企业披露企业财务会计信息的质量,缓解了上市企业财务信息使用者的信息不完全性,降低了上市企业的经营管理成本,改善了其经营业绩与价值。然而,在我国目前的审计市场中,会计师事务所进行审计业务时,收取的审计服务费用的水平偏离了基本市场中完全竞争的规律,导致不良的审计收费情况不断发生,表明非正常审计收费的情况是存在的。我国证券监督管理委员会规定,上市企业必须在年度财务报表中披露会计师事务所收取的审计收费金额。会计师事务所对上市企业收取的审计费是否体现了应有的审计意见的水平为国内研究学者所密切关注。所以,有关审计收费和审计意见的关系研究,具有很重要的意义。而关于产品市场竞争作为企业外部治理机制的一种影响因素,能够改善企业的经营情况,但是,现在有关产品市场竞争与审计方面的研究较少,且产品市场竞争对审计收费的多寡是否产生影响以及影响的路径是什么,也是没有引起相关研究者的广泛关注。目前,国内外学者虽然对产品市场竞争与审计相关问题已取得了一定的研究成果,但关于产品市场竞争与审计收费以及审计意见之间关系的研究还比较匮乏。为了探究会计师事务所对上市企业收取的审计收费与审计意见之间存在的相关性,分析产品市场竞争对于两者关系产生的影响。首先,本文对产品市场竞争、审计收费以及审计意见等有关的背景与意义进行了阐述,对现有的相关研究文献进行归纳总结。其次,依照有关的理论基础,本文构建研究对象模型,进行Logit回归分析检验,得出研究结果。最后,本文依据理论基础和通过实证得到的分析结果,给出未来相关领域研究的合理、有效建议。本文通过选择2007—2017年沪深两市的A股上市企业为样本,首先分析审计收费对于审计意见的影响,进一步对审计收费细分正常审计收费与异常审计收费进行Logit回归分析。同时,加入产品市场竞争变量,展开进一步的分析。实证结果表明,审计收费与标准审计意见是呈显着负相关关系;同样的,事务所收取的异常审计费用和标准无保留的审计意见也是成负向相关关系。同时,路径研究表明,会计师事务所除考虑正常的审计成本外,会根据企业的盈余管理水平收取审计费用,影响出具的审计意见类型,而根据委托代理理论等理论,产品市场竞争降低企业盈余管理水平,从而降低了会计师事务所的审计风险,进而对审计收费与审计意见之间的关系产生调节性的负向相关关系。(本文来源于《石河子大学》期刊2019-06-01）
王锦秋[4]（2019）在《产品市场竞争、高管股权激励与审计收费》一文中研究指出审计作为独立的经济监督活动,代表了公司所有者对高管行为的监督,是公司重要的外部监督机制。高质量的审计服务不仅可以起到很好的监督和约束高管行为的作用,降低代理成本,还能改善财务报告质量,提高企业外部使用者对会计信息的信赖水平。审计收费是会计师事务所提供审计鉴证服务的劳务报酬,也是连接审计服务供需双方的纽带,审计收费的合理与否,直接影响审计师提供审计服务的质量。上世纪80年代Simunic开创性的研究审计收费的影响因素后,审计收费的影响因素就开始成为学者们关注的热点问题,学者对此进行了广泛的研究并获得了丰富的成果,研究内容主要集中在公司盈余管理、内部控制水平,资产规模、业务复杂度等公司特征和会计师事务所特征对审计收费的影响,而对企业内部治理机制的高管股权激励与外部治理机制的产品市场竞争所产生的影响研究较少,并且没有得出一致的结论。本文试图检验产品市场竞争、高管股权激励与审计收费的关系,以丰富审计收费影响因素的研究文献。首先,本文从委托代理理论、产品市场竞争理论、管理学激励理论出发,从理论上分析高管股权激励、产品市场竞争对审计收费可能产生的影响。其次,选取2007年~2017年沪深两市A股实施高管股权激励的上市公司作为激励组样本,采用倾向得分匹配法将其与未实施高管股权激励的上市公司进行配对,获得控制组样本,并借鉴Simunic(1980)审计收费多元回归模型,以此研究高管股权激励与审计收费之间的关系。同时本文引入产品市场竞争作为分组变量,将样本公司按所处的产品市场竞争程度分为高、低两组,研究处于不同的产品市场竞争环境,高管股权激励与审计收费之间的关系是否有所差异。最后,根据实证结果并结合理论分析,提出相关建议。本文研究发现:(1)相较于未实施高管股权激励的公司,实施高管股权激励公司的审计收费更低,高管股权激励的实施有助于降低审计收费,减少代理成本。(2)审计收费与高管股权激励强度呈“U”形关系,高管股权激励在(0,48.07%)区间时,审计收费随着高管股权激励强度的增加而减少,但当股权激励强度在(48.07%,100%)区间时,审计收费会随着高管股权激励强度的增加而增加。(3)处于激烈产品市场竞争环境的公司,其高管股权激励与审计收费呈显着的负相关关系,但这一关系在处于低产品市场竞争环境的公司中并不显着,表明产品市场竞争担任了外部治理机制的角色,是高管股权激励更好发挥作用的保障。(本文来源于《湖北工业大学》期刊2019-05-29）
臧嘉欣[5]（2019）在《企业社会责任、产品市场竞争与审计收费》一文中研究指出本文以2012-2016年A股所有上市公司为样本,实证研究企业社会责任、产品市场竞争与审计收费之间的关系。结果表明:企业社会责任履行程度与审计收费正相关;产品市场竞争负向调节企业社会责任与审计收费之间的关系,即在产品市场竞争激烈的环境中,企业社会责任与审计收费间的正相关关系有所减弱。(本文来源于《现代营销(下旬刊)》期刊2019年05期）
张银花[6]（2019）在《证监会行政处罚、审计市场竞争压力与审计质量》一文中研究指出近年来,随着审计失败案件的频发,证监会行政处罚的作用越来越受关注。经过审计的会计信息是缓解资本市场信息不对称的核心路径之一,而会计信息的质量有赖于审计质量。一般来说,审计质量取决于审计需求、审计供应以及审计监管叁方面的影响。但在像我国这样的新兴转轨市场中,上市公司的盈余管理动机较强,对高质量审计的需求不足,会计师事务所面对竞争压力采取的低审计定价策略,严重影响正常审计程序所需的审计资源配置,以致高质量审计供应较难,而法律诉讼机制对审计质量的约束作用也微乎其微。在此情况下,以证监会为主体的监管部门实施的政府管制对审计质量的约束就不可或缺。自1998年以来,证监会逐步加强对审计失败案例的查处,并陆续对发生审计失败的会计师事务所开出行政“罚单”。据统计,2001-2017年间,平均每年有4家会计师事务所被处罚,且处罚次数、处罚等级和处罚金额都有明显增加的趋势。既然证监会如此重视行政处罚,一个很自然的疑问是:证监会行政处罚是否能够有效地遏制会计事务所和审计师的机会主义行为?更进一步,证监会行政处罚是否能对审计市场竞争压力与审计质量的关系产生影响?基于此,本文以沪深A股上市公司2013-2017年的年度数据为样本,以操控性应计的绝对值作为审计质量的替代变量,实证分析了证监会行政处罚和审计市场竞争压力对审计质量的传导机理和传导效应以及两者在此过程中的交互关系。检验结果表明:会计师事务所面临的市场竞争压力与审计质量呈负相关关系,证监会行政处罚与审计质量呈显着正相关,而且证监会对违规事务所的行政处罚能在一定程度上抑制审计市场竞争压力对审计质量的负面影响。进一步研究表明,证监会行政处罚的抑制效应会随着处罚次数、处罚等级和处罚金额的增加而增强。相较过去,本文的贡献主要体现在以下叁方面:(1)已有文献对于审计市场竞争压力与审计质量的关系仍存在较大争议,本文在前人研究的基础上进一步探讨竞争压力对审计质量的影响机制和作用效果,有助于早日实现该领域结论的统一;(2)与以往多数文献仅用是否受到证监会行政处罚来设置虚拟变量考察证监会行政处罚的传导机制不同,笔者从是否受到处罚、行政处罚次数、行政处罚等级和行政处罚金额四个维度来刻画会计师事务所受到证监会的行政处罚状况,这不但有助于提高论证的深度和客观性,还为证监会行政处罚领域的研究提供了有益的视角;(3)本文将会计师事务所在市场竞争中的策略选择嵌入到证监会行政处罚的传导机制中,揭示了会计师事务所在面临行政处罚时的主观能动反应,建构了宏观监管制度与微观事务所行为间的中观互动桥梁,这不但有助于我们全面透彻地理清会计师事务所的审计行为选择,对于我国政府监管制度改革与会计师事务所的竞争策略选择也都有一定的理论意义和实践价值。(本文来源于《重庆工商大学》期刊2019-05-15）
吴溪,王春飞,李勃[7]（2018）在《公共会计服务市场的竞争秩序——来自中国证券审计市场新设分所的证据》一文中研究指出规范的市场竞争秩序是公共会计行业良性发展和服务质量的基础保障。我国的公共会计服务业在过去十余年经历了快速上规模的发展,其中在各地广泛设立分所是主要的扩张方式。基于我国2013-2016年间证券资格会计师事务所的新设分所数据,本文考察了新设分所的竞争策略及其对当地审计市场的潜在冲击。我们发现,新设分所在设立当年能够成功从竞争对手争揽到上市客户,并存在着明显的低价竞争和降低审计质量的行为。我们还发现,当省际审计市场竞争变得更激烈时,现存竞争者越可能向现有上市客户提供审计折价。我们的证据意味着,在公共会计行业的规模化进程中,通过新设分所进行的外延式发展伴随着明显的恶性竞争,并引发了现存竞争者采用降价策略进行防御,从而扰乱了市场的正常竞争秩序。本文拓展了分所层面的审计市场竞争文献和会计师事务所内部治理文献,并对我国公共会计服务行业的深化改革以及金融市场的风险防控与监管具有现实含义。(本文来源于《会计研究》期刊2018年12期）
杨佳怡[8]（2018）在《盈余同步性、产品市场竞争与审计意见》一文中研究指出审计意见是审计师在完成审计工作后,对审计对象是否符合相关标准而发表的意见。审计意见是信息使用者关注的热点,审计意见影响因素同时也一直是学术界研究的重点。在此之前,审计意见影响因素的研究主要集中在公司特征、外部环境、会计师事务所特征等方面,其中审计意见与公司特征的研究主要集中在公司财务困境、公司绩效、财务重诉、公司治理、盈余管理以及违规行为等方面,而同为公司特征的盈余同步性与审计意见的关系却没有学者对其进行研究。本文试图研究盈余同步性、产品市场竞争与审计意见的关系,以此扩展审计意见影响因素的理论研究。盈余同步性是上市公司盈余受同行业平均盈余水平的影响程度,盈余同步性程度低的上市公司与行业中的其他公司具有较低的可比性,其财务信息更具有不可预测性,信息不对称程度较高。本文首先从信息不对称理论、企业舞弊理论以及现代竞争理论出发,论述了盈余同步性、产品市场竞争与审计意见之间的关系,并提出假设。其次,本文收集了我国沪深两市A股上市公司2012—2016年的数据,通过描述性统计、相关性检验以及多元回归分析,对盈余同步性与非标准审计意见的关系,产品市场竞争对盈余同步性与非标审计意见之间关系的调节作用进行分析。随后,本文还将样本细分为国有企业与非国有企业两个子样本,对不同产权性质的上市公司盈余同步性、产品市场竞争与审计意见的关系进行研究。在进一步研究中,本文检验了盈余同步性与违规行为之间的相关性,对前文理论分析部分进行验证。最后,根据理论分析与实证检验结果,得出本文的研究结论与建议。本文研究发现:(1)盈余同步性程度低的上市公司相比盈余同步性程度高的上市公司更容易获得非标准审计意见,即盈余同步性与非标准审计意见负相关;(2)产品市场竞争对盈余同步性与审计意见的负相关关系具有正向调节作用。激烈的产品市场竞争会加剧企业的经营风险,盈余同步性程度低的上市公司信息不对称程度较高,同时具备舞弊的压力和机会,很可能抱着侥幸心理进行盈余管理行为,因此审计师更容易对其出具非标准审计意见;(3)相对于国有企业,在非国有企业中产品市场竞争的正向调节作用更强。本文认为这是由于在相同的产品市场竞争下,非国有企业实际遭受的竞争压力、经营压力、创新压力高于有政治关联的国有企业。(4)考虑到盈余同步性与盈余管理之间可能互为因果,在进一步研究中,本文采用违规的上市公司数据,实证检验盈余同步性与上市公司违规行为的相关性,发现盈余同步性与上市公司违规行为具有显着负相关关系,这印证了本文的理论分析,即低盈余同步性为盈余管理提供机会,管理者可能实施更多的盈余管理行为。因此,低盈余同步性可能可以作为监管部门、审计师、投资者察觉上市公司违规的预警信号。本文的主要创新点在于:(1)揭示了盈余同步性、产品市场竞争与审计意见的相关关系,丰富了审计意见影响因素的研究;(2)对盈余同步性与上市公司违规行为的关系进行了研究,验证了本文理论分析的合理性,使论文结果更具可靠性。(本文来源于《浙江财经大学》期刊2018-12-01）
张艳[9]（2018）在《社会资本与审计收费的相关性研究——基于产品市场竞争视角》一文中研究指出本文选择2011-2016年国内A股上市制造企业作为研究样本,对产品市场竞争、社会资本与审计收费叁者之间关系进行实证研究,并进一步分析了产品市场竞争对社会资本与审计收费之间关系的调节作用。通过本次实证研究发现:产品市场竞争与审计收费显着正相关;社会资本与审计收费显着负相关;产品市场竞争能够显着抑制社会资本与审计收费的相关性。(本文来源于《财会通讯》期刊2018年21期）
吕巍然[10]（2018）在《财务报表审计意见购买、审计市场竞争与审计师变更》一文中研究指出本世纪以来,一些上市公司与事务所合谋出具虚假审计意见的审计丑闻被曝光,被披露出的审计意见购买动机使得资本市场发生动荡,与之相关的审计师变更信息披露问题也引起了监管部门的关注。政府逐渐出台一系列审计师变更的规章制度,学术界也对审计师变更行为背后的操纵性问题展开了激烈讨论。经过对现有文献的梳理,可以明确目前关于审计师变更的研究大多是围绕着上市公司管理当局所存在的审计意见购买动机展开的,忽视了审计市场外部环境——具有地域特点的审计市场竞争程度的作用。因此,本文将审计意见购买和审计市场竞争两个方面结合起来考虑,对中国上市公司变更财务报表审计机构的行为进行研究,更全面地认识财务报表审计机构变更的信息披露问题。通过理论与实证相结合的方法,本文深入分析了上市公司变更财务报表审计机构的行为逻辑,以2005~2016年A股上市公司为研究对象,借鉴Lennox(2000)的模型,探究公司变更审计机构的行为背后是否存在着隐蔽的财务报表审计意见购买动机,以此发现财务报表审计意见购买与审计师变更的联系。在此基础上,采用区域竞争的衡量方法,分析含有区域因素的审计市场竞争程度对审计师变更的影响,进一步讨论财务报表审计意见购买和审计市场竞争对审计师变更的作用机理。另外,通过研究审计师变更的两种方式——变更到“四大”会计师事务所和变更到非“四大”会计师事务所,以便深入剖析财务报表审计意见购买动机对审计师变更的影响。实证研究发现,上市公司存在着财务报表审计意见购买的动机,而且此动机对审计师变更有着正向的影响;审计市场竞争对审计师变更同样存在正向的影响,且竞争程度较高时公司会更加频繁地变更审计师。另外,财务报表审计意见购买和审计市场竞争二者对审计师变更的作用并不存在明显的交互效应。对于变更到国际“四大”会计师事务所和变更到非“四大”会计师事务所的上市公司来说,其隐含的财务报表审计意见购买动机对审计师变更均会产生显着正向的影响,可以看出,资本市场上的上市公司不管采取上述哪种方式进行变更,其背后都存在着财务报表审计意见购买的动机。本文的研究从实证层面检验了财务报表审计意见购买动机以及审计市场竞争程度对审计师变更的影响,为现有关于审计师变更影响因素的研究提供了新思路。实证结果一方面可辅助监管部门把握现今资本市场的操作动态,监督审计师变更以及出台相关政策,另一方面有利于政府合理地安排经济资源、适度地调控事务所规模。(本文来源于《安徽财经大学》期刊2018-06-01）
审计市场竞争论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
2008年和2010年《内部控制基本规范》和《内部控制指引》相继出台,市场参与者对内部控制审计意见的关注度逐日上升。上市公司与审计师“合谋”,出具不实审计报告的丑闻被揭露,资本市场上的审计意见购买行为浮出水面。回顾现有相关研究文献,审计意见购买是否影响上市公司变更审计师的行为尚无定论,与此同时,在审计师变更行为的影响因素中,内部控制审计意见购买动机及审计市场竞争程度也被忽视。因此,内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更行为叁者之间的相关关系有待进一步研究。本文首先以现有理论对上市公司变更审计师的内在逻辑进行深入剖析,其次以2012～2016年我国所有上市公司为样本,运用logistic回归模型分析内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更行为之间的相关关系,最后区分上市公司的股权性质和现任审计师所在机构的规模,详细探究上述叁者之间的相关关系。实证研究发现,内部控制审计意见购买动机与审计师变更行为有正向相关关系,表明我国资本市场中存在内部控制审计意见购买行为。对于审计市场竞争程度这一变量,除自身与审计师变更行为之间有显着正向影响外,还对内部控制意见购买动机与审计师变更行为之间的关系存在正向调节效应。另外,非国有控股以及审计机构为国内“十大”的上市公司,对调节效应更敏感。本文在研究范围上,将内部控制纳入年度审计报告中,拓宽现有审计意见购买的研究范畴。在研究内容上,加入对审计市场竞争程度的考量,为审计师变更的研究开辟新的视角。在研究意义上,为监管机构制定相关政策提供参考方向,也为审计机构及审计报告的使用者有效维护自身利益给予合理建议。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
审计市场竞争论文参考文献
[1].程文莉,张银花,谢依梦.证监会行政处罚、审计市场竞争压力与审计质量[J].财会月刊.2019
[2].孙唯玮.内部控制审计意见购买动机、审计市场竞争与审计师变更[D].山西大学.2019
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[9].张艳.社会资本与审计收费的相关性研究——基于产品市场竞争视角[J].财会通讯.2018
[10].吕巍然.财务报表审计意见购买、审计市场竞争与审计师变更[D].安徽财经大学.2018