论文摘要
自2002年起算,萨班斯法面世已逾五年。这五年中,中国学者对萨班斯法进行了大量的研究。但对究竟如何评价萨班斯法和如何借鉴萨班斯法两个问题并未达成一致。究其原因,是学者通常对萨班斯法涉及的个别问题进行论述,未能用一以贯之的视角,对萨班斯法进行系统化的研究和评价。因此,本文使用归纳分析和统计分析的方法尝试总结了萨班斯法的主要立法目的——预防和发现财务舞弊,并以此为视角,分析了萨班斯法为实现这一目的对证券发行公司、会计师事务所和政府提出的新要求。在此基础上本文使用了经济法、刑法和行政法的基本观点以及会计与审计的相关知识,对萨班斯法进行了评价,并使用比较分析的方法指出了我国目前立法存在的不足和改进的方向。本文共分为五章。第一章从立法背景,立法目的条款和法律条文统计分析三个角度论证了以反舞弊为视角对萨班斯法进行研究的理由和意义。第二章分析了萨班斯法在反舞弊方面对证券发行公司的要求——签署内部控制报告和提高管理人员刑事责任,并结合会计税法和刑法论证了在我国要求上市公司签署内部控制报告的可行性和提高管理人员刑事责任的必要性。第三章分析了萨班斯法在反舞弊方面对会计师事务所的要求——提高审计独立性,论证了我国为了借鉴萨班斯法,在明确独立性主体,禁止不相容业务,实施审计轮换和发挥审计委员会作用四个方面应该采取的具体改革措施。第四章分析了萨班斯法在反舞弊方面对政府和公务组织的要求——与职业组织的分工,按照法定频率财务检查和分配“公平基金”,肯定了我国目前立法在促进政府与职业组织分工方面对萨班斯法的借鉴,分析了在另外两方面暂时不借鉴萨班斯法的原因。第五章为中国借鉴萨班斯法应该进行的反舞弊立法提出了立法名称建议和法律主要内容建议。
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摘要ABSTRACT引言第一章 萨班斯法的定位第一节 萨班斯法正名第二节 萨班斯法的法律性质第三节 反舞弊是萨班斯法主要目的之一一、萨班斯法的立法背景二、萨班斯法的立法目的条款三、萨班斯法关于反舞弊的具体条文的统计分析第二章 萨班斯法就抑制舞弊问题对证券发行公司的要求及借鉴第一节 萨班斯法就抑制舞弊问题对证券发行公司的要求概述第二节 萨班斯法对内部控制的加强一、萨班斯法对公司内部控制规范的主要内容二、对萨班斯法第404条款的评价三、一个可能的解决方案四、萨班斯法第404条款给我们的启示第三节 管理人员的刑事责任一、萨班斯法对刑事责任的规定和争议二、我国刑法对萨班斯法的借鉴第三章 萨班斯法就抑制舞弊问题对社会审计的要求及借鉴第一节 从社会审计独立性含义角度看审计独立性对反舞弊的意义第二节 萨班斯法对社会审计独立性的规范一、萨班斯法对社会审计独立性提出特殊要求针对的对象二、萨班斯法对社会审计独立性的特殊要求第三节 萨班斯法对社会审计独立性特殊要求对我国的启示一、在保持独立性主体方面二、在禁止不兼容业务和职务方面三、在审计轮换制方面四、在发挥审计委员会作用方面第四章 萨班斯法就抑制舞弊问题对政府和"公务组织"的要求及借鉴第一节 "公务组织"的界定第二节 萨班斯法就抑制舞弊问题对政府和"公务组织"的要求第三节 我国对萨班斯法的行政主体行为规范借鉴成果评述第四节 案例研究:世通公司无担保债权人诉证券交易委员会一、世通公司无担保债权人诉证券交易委员会案情简介二、世通公司无担保债权人诉证券交易委员会案主要判决理由三、该案例对我们的启示第五章 我国在反舞弊问题上对萨班斯法的借鉴和改进方面的考虑第一节 借鉴萨班斯法的形式第二节 借鉴萨班斯法形成的规范性文件名称第三节 《证券发行公司财务舞弊预防与发现法》的主要内容结论附表:萨班斯法条款与反舞弊目标相关程度表参考文献后记
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标签：萨班斯法论文; 财务舞弊论文; 内部控制论文; 独立审计论文;
萨班斯法（Sarbanes-Oxley Act）研究 ——基于反舞弊的视角
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