中国石油税费管理模式研究

论文摘要

石油税费管理模式问题是管理与经济领域一个具有重要理论与现实意义的研究课题。为实现我国石油税费管理模式的优化,需要在石油税费制度、石油税费会计制度、石油税费征管等方面进行优化设计与研究。石油税费制度是税费管理模式的核心问题,税费制度的优化和完善既是一个难以达到最优的理论难题,又是一个难以最优执行的实践难题,具有牵一发动全局的关键作用。针对这一难题,本文以优化石油资源税和构建石油环境税作为优化石油税费制度的主要目标,引入可持续发展理论和最优税收理论,重点研究基于两期模型的资源税的设计和基于石油资源有效利用的环境税,对石油税费管理模式中石油税费制度的优化设计展开研究。本文的具体研究工作如下:(1)石油税费制度的优化设计研究。对国内外现有石油税费管理模式所包含的石油税费种类进行分析,给出了基于可持续供给模型的石油资源税模型并通过实例计算得出从价定率的资源税税率;根据石油资源的有效利用,提出了环境税模型;根据宏观税费率相关分析,给出降低石油企业所得税率的建议;通过对企业税负分析,建议将增值税由生产型改为消费型,通过以上措施来优化我国的石油税费制度。(2)石油税费征管及会计制度的研究。分析了税收征管优化的措施,就税收机构的精简及征管水平及效率的提高进行了研究;就石油在矿区权益获得、石油勘探、开发及生产阶段的会计制度进行了优化设计。(3)我国石油税费管理模式的构建。针对前期的研究成果,根据我国石油地质的分布特点,构建了我国陆相油藏富油区、贫油区的石油税费管理模式以及我国海上油田石油税费管理模式和海外投资的石油税费管理模式。针对每一种石油税费管理模式主要在石油税费制度的构建、会计准则的制定等方面进行设计,在各管理模式最后进行了模型分析与实例验证,并就优化后的我国石油税费管理模式提出了相应的配套措施。本研究是石油税费理论与最优税收理论等学科理论和方法的交叉与渗透,对解决我国石油税费管理模式优化这一热点和难点问题进行了有益的探索。其研究成果对解决我国石油行业面临的管理落后、效率低下问题,实现可持续发展有很好的借鉴作用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 创新点摘要
• 第一章 绪论
• 1.1 问题的提出与研究意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外相关研究综述
• 1.2.1 石油税费制度问题的国内外研究进展
• 1.2.2 最优税费理论的国内外研究进展
• 1.2.3 石油税费征管的国内外研究进展
• 1.2.4 石油资源会计制度的国内外研究进展
• 1.2.5 国内外相关研究小结
• 1.3 本文的研究内容与篇章结构
• 1.3.1 本文的研究内容
• 1.3.2 本文的篇章结构
• 第二章 中外石油税费管理模式对比分析
• 2.1 中外石油税费管理模式主要特征对比分析
• 2.2 中外石油税费制度的对比分析
• 2.3 中外石油税费会计制度对比分析
• 2.4 中外石油税费水平的对比分析
• 2.4.1 中外石油税费制度下的政府收益对比
• 2.4.2 中外石油税费制度下的石油项目内部收益率对比
• 2.5 中外石油税费能源管理机构设置及征管对比分析
• 第三章 我国石油税费管理模式分析与设计
• 3.1 我国石油税费管理模式分析与设计的提出
• 3.1.1 税费管理模式的决定因素
• 3.1.2 税费管理模式优化的评价标准、目标及现实选择
• 3.1.3 我国石油税费管理模式设计
• 3.2 基于石油资源可持续供给的资源税模型
• 3.2.1 不考虑税费情况下的石油资源可持续供给的两期模型
• 3.2.2 在考虑税费情况下的石油资源可持续供给的两期模型
• 3.2.3 体现石油资源资产价值的资源税费优化模型设计
• 3.2.4 石油资源税费优化模型实证分析
• 3.3 基于石油资源有效利用的环境税模型
• 3.4 基于我国石油行业宏观税费率分析的所得税优化设计验证
• 3.5 增值税转型的分析与优化设计验证
• 3.6 优化的石油税费征管分析与设计
• 3.7 基于调整石油资产折耗计提方法的会计制度的优化设计
• 第四章 我国陆相油藏富油区的石油税费管理模式构建
• 4.1 建立我国陆相油藏富油区的石油税费制度
• 4.1.1 我国陆相油藏富油区的特点、分布及开采方式
• 4.1.2 我国陆相油藏富油区东部油田石油税费制度的构建
• 4.1.3 我国陆相油藏富油区西部新开发油田石油税费制度的构建
• 4.2 构建适合我国陆相油藏富油区的石油税费会计细则
• 4.3 我国陆相油藏富油区的石油税费管理模式实例
• 4.3.1 收益现值法估价模型
• 4.3.2 石油资源的价值计算
• 4.3.3 石油税费变动对石油资源价值的影响
• 第五章 我国陆相油藏贫油区的石油税费管理模式的构建
• 5.1 开发我国陆相油藏贫油区具有重大作用
• 5.2 建立我国陆相油藏贫油区的石油税费制度
• 5.2.1 对贫油区边际油田资源税类项目的设计
• 5.2.2 对贫油区边际油田加大减免和税前抵扣措施
• 5.2.3 建立适合我国陆相油藏贫油区石油企业的相关税费规则
• 5.3 构建我国陆相油藏贫油区的石油税费会计准则
• 5.4 我国陆相油藏贫油区的石油税费管理模式实例
• 5.4.1 基于石油资源丰度系数的石油税费制度模型
• 5.4.2 基于收益现值法模型的石油税费管理模式
• 第六章 我国海上油田石油税费管理模式构建
• 6.1 开发我国海洋石油资源的重要意义
• 6.2 构建优化的海上油田石油税费制度
• 6.2.1 我国海上油田开发方式的主要类型
• 6.2.2 构建海上油田产量分成石油税费制度
• 6.2.3 构建海上油田风险服务石油税费制度
• 6.3 建立合理的我国海上油田会计制度
• 6.3.1 资本化矿区权益
• 6.3.2 石油勘探费用的会计处理
• 6.3.3 石油开发过程支出的会计处理
• 6.3.4 石油生产折耗的会计处理
• 6.4 我国海上油田石油税费管理模式实例
• 6.4.1 基于石油资源权益价值评估模型的成本处理
• 6.4.2 基于产量分成模式的海上石油税费管理制度
• 6.4.3 产量分成模式的影响分析
• 第七章 中国海外投资的石油税费管理模式的构建
• 7.1 中国海外石油投资的迫切性与策略
• 7.1.1 中国海外石油投资的迫切性
• 7.1.2 对中国海外石油投资发展现状的评价
• 7.1.3 中国海外石油投资所遇到的问题
• 7.1.4 中国海外石油投资的机遇与挑战
• 7.1.5 中国海外石油投资的策略选择
• 7.2 对石油资源国进行投资风险评价的流程
• 7.3 对外石油资源开发风险分析模型的构建
• 7.4 中国对外石油资源投资项目税费管理的策略
• 7.4.1 国际主要产油国常用石油税费制度的类型及典型条款分析
• 7.4.2 中国海外石油投资项目税收管理的现状
• 7.4.3 海外石油投资项目税务筹划的基本策略分析
• 7.4.4 完善海外石油投资项目税收政策的建议
• 7.5 构造与国际惯例接轨并有中国特色的会计制度
• 7.5.1 会计准则的制定基础
• 7.5.2 准则内容的比较
• 7.5.3 借鉴与启示
• 7.5.4 建立与国际惯例接轨的我国油田企业会计模式
• 第八章 优化我国石油税费管理模式的配套措施
• 8.1 石油企业组织形式的完善
• 8.2 对石油资源的专门立法
• 8.3 积极开展能源外交，加强税收国际协调
• 8.4 进一步改革税费征管体制
• 8.5 多措并举促进石油工业持续发展
• 结论
• 参考文献
• 攻读博士学位期间取得的研究成果
• 致谢
• 作者简介