A公司的内部控制评价研究

论文摘要

内部控制评价,是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定,并提出改进意见。通过内部控制评价,一方面可以帮助企业发现并进行控制,加强内部管理,提高竞争能力；另一方面,也可以指导和帮助企业按照市场经济的要求设立内部组织机构、完善岗位责任制度和其他管理制度。实践中人们已经越来越多的将内部控制评价作为独立的专项鉴证业务而单独开展。本文主要目的是探讨模糊综合分析法运用于内部控制评价的相关问题。首先研究介绍了内部控制的概念以及内部控制评价相关理论与方法,通过比较分析调查法、流程图以及综合评价法等不同内部控制评价方法,选定模糊综合分析法作为本文的主要评价方法。其次,以控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督为评价范围,构建了A公司内部控制评价指标体系。再次,根据模糊综合分析法建立了A公司内部模糊综合评价模型,深入A公司进行调查研究,取得相关数据,运用模型进行数据处理,得到A公司内部控制的得分,对A公司内部控制设计的有效性与完整性进行评价。根据五要素独立评价计算结果,A公司的控制环境、风险评估、控制活动处于一般水平；公司的信息与沟通水平良好,监督总体处于中等水平。根据综合评价计算结果,A公司的内部控制总体水平一般,内部控制能力不高,还有待提高。最后,根据结果提出内部控制改进建议。本文价值在于通过理论分析与案例研究相结合,探讨了模糊综合分析法在内部控制评价的运用的可行性、实施方法与结果。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景和意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究状况
• 1.2.2 国内研究状况
• 1.3 研究思路和内容
• 1.4 研究方法和创新
• 2 内部控制评价的理论与方法
• 2.1 内部控制定义
• 2.2 内部控制评价理论
• 2.2.1 内部控制评价的理论基础
• 2.2.2 内部控制评价体系的构成要素
• 2.3 内部控制评价方法
• 3 A公司内部控制评价设计
• 3.1 A公司概况
• 3.2 A公司内部控制评价体系
• 3.3 A公司内部控制评价指标体系设计
• 3.3.1 A公司内部控制评价指标体系的设计原则
• 3.3.2 A公司内部控制评价指标体系
• 3.4 A公司内部控制模糊综合评价模型
• 4 A公司内部控制评价实施结果及建议
• 4.1 A公司内部控制评价实施
• 4.2 评价结果及建议
• 5 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 附录
• 学位论文评阅及答辩情况表