基于平衡计分卡的长沙市烟草公司内部审计绩效考核研究

论文摘要

随着全球范围的改善公司治理的浪潮越演越烈,内部审计面临着越来越多的挑战和机遇。理论界和实务界越来越意识到了内部审计的重要性,认为它就是解决公司风险管理、治理程序和内部控制等方面障碍的主要手段,并要求其通过改善公司的运营以为公司提供价值增值。面对着社会各界的关注,内审部门和内审人员能够有效履行了其职责,其绩效应该如何评价,这是一个需要深入研究的问题。本文就是在借鉴了国内外研究成果的基础上,对长沙市烟草公司内部审计部门的绩效评价模式进行了较为系统的研究。本文首先对相关的基本理论进行了阐述,对绩效的定义、特点以及考核的层次区分进行了介绍,并从部门绩效考核延伸到了内部审计的部门绩效考核上去,本质上就是考核了内部审计部门对企业的贡献。然而。在我们国家内审部门绩效考核问题提出较晚,在内审实务界,也没有形成一套完整的内审绩效考核体系。为此,本文在引入平衡计分卡这一先进的绩效考核工具的时候,着重分析了平衡计分卡在内部审计绩效考核中运行的可行性。发现平衡计分卡的理念同样适用于内部审计部门,平衡计分卡在技术上的精确性能够满足对内审部门绩效考核的需要,并且平衡计分卡的优越性与内审部门绩效考核的目标是相一致的。接下来,本文介绍了长沙市烟草公司的一些具体情况,以及其内部审计部门——审计科的基本情况和相关的考核方法,发现长沙市烟草公司内部审计绩效考核体系有待进一步完善。最后,本文首先明确了长沙市烟草公司内部审计绩效考核的考核内容和标准,以及考核主体及相关指标的设计原则,并根据平衡积分卡的理论,结合了内部审计和长沙市烟草公司审计科的自身特点,将考核的指标体系框架调整为公司管理层、省公司、被审计单位和外部审计维度,财务维度,内部审计流程维度和学习与成长四个维度,针对每个维度建立了相应的考核指标,并采用主观赋权法对各项指标的权重进行了赋值。再通过不断的沟通与修正,使其能够更加有效地运行。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究方法与文章结构
• 1.3.1 文章研究的方法
• 1.3.2 文章结构
• 第2章 基本理论综述
• 2.1 绩效考核
• 2.1.1 绩效的内涵
• 2.1.2 绩效考核的内涵
• 2.2 内部审计绩效考核的内涵
• 2.2.1 内部审计绩效考核的定义
• 2.2.2 内部审计绩效考核的内容
• 2.2.3 内部审计绩效考核的意义
• 2.3 平衡积分卡的基本内容
• 2.3.1 平衡计分卡的起源及发展过程
• 2.3.2 平衡积分卡的基本框架
• 2.3.3 平衡计分卡的特点
• 第3章 长沙市烟草公司内部审计绩效考核现状分析
• 3.1 长沙市烟草公司基本情况
• 3.1.1 公司简介
• 3.1.2 公司发展历程
• 3.2 长沙市烟草公司内部审计部门概况
• 3.3 长沙市烟草公司现有内部审计绩效考核方法概析
• 3.3.1 长沙市烟草公司现有内部审计绩效考核制度
• 3.3.2 长沙市烟草公司现有内部审计绩效考核制度分析
• 第4章 平衡计分卡在长沙市烟草公司内部审计绩效考核中的应用
• 4.1 平衡计分卡在长沙市烟草公司内审绩效考核中的适用性
• 4.1.1 平衡计分卡理念在内部审计绩效考核中也同样适用
• 4.1.2 平衡计分卡能够使内部审计绩效考核更加准确
• 4.1.3 内部审计绩效考核的目标能够与平衡计分卡优越性相契合
• 4.2 长沙市烟草公司内部审计绩效考核指标的设计原则
• 4.2.1 一般性原则
• 4.2.2 具体原则
• 4.3 长沙市烟草公司内部审计绩效考核的实施主体与标准
• 4.3.1 长沙市烟草公司内部绩效考核的实施主体
• 4.3.2 长沙市烟草公司内部审计绩效考核的标准
• 4.4 平衡计分卡实施的步骤
• 4.4.1 陈述战略目标
• 4.4.2 建立逻辑框架和指标体系
• 4.4.3 指标权重的分配
• 4.4.4 平衡计分卡的维护与完善
• 4.5 平衡计分卡在实施过程中可能会遇到的障碍与相应的对策
• 4.5.1 平衡计分卡在实施过程中可能遇到的障碍
• 4.5.2 对平衡计分卡实施过程中遇到困难的所采取的对策
• 结论
• 参考文献
• 致谢