县域纳税人发票违法犯罪的现状及防治对策 ——以南城县为例

论文摘要

本人在基层税务机关工作十多年,对发票管理方面存在的问题进行了比较细致的理论研究和广泛深入的实践调研。本论文从发票管理的基本理论、县域纳税人发票违法犯罪行为的主要表现形式、新动向及严重危害、根源分析、防治对策及建议等四个方面,运用大量真实的南城县辖区纳税人发票违法犯罪的事例,以点带面,通过现象看本质,指出当前全国发票领域违法犯罪形势的严峻性和现实的危害性,最后有针对性、创造性地提出了防治发票违法犯罪活动的六大对策,达到防范和治理发票违法犯罪的目的。第一部分,论述发票管理的基本理论。主要论述了发票和发票管理的基本概念、基本原则、基本作用、基本内容和发票违法犯罪的处罚条款。通过对发票基本理论的阐述,为分析发票违法犯罪现象和提出防治发票违法犯罪对策奠定一定的理论基础。第二部分,主要归纳和概括我国当前发票违法犯罪的主要表现形式、犯罪新动向和严重危害,包括未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品、未按照规定领购发票、未按照规定开具发票、未按照规定取得发票、未按照规定保管发票、未按照规定接受税务机关检查等表现形式。用发生在南城县的典型发票犯罪案例生动阐述了发票违法犯罪的犯罪特点和严重危害,反映当前全国发票犯罪的严重形势,以引起全社会的高度重视,也说明了防范和治理发票违法犯罪的紧迫性和必要性。第三部分,深入剖析我国产生发票违法犯罪问题的四大根源：税收体制与法律上的缺失、税务机关发票管理水平低下、纳税人纳税观念不强、消费者索取发票的积极性不高。深入剖析发票违法犯罪的产生原因,有助于揭示发票违法犯罪行为的深刻根源,突出实施综合防治的必要性。第四部分,通过借鉴国外对预防和治理发票违法犯罪的成功经验和主要观点,结合前几部分对当前发票违法犯罪现象和本质的分析,本人有针对性、创造性地提出了防治发票违法犯罪活动的六大对策：完善法律法规,加大惩处力度；合理设置机构,认真落实职能；建立健全制度,明确各自责任；依靠科技手段,提升监控能力；加强宣传教育,提高遵从程度；加强部门协作,构建护税协税网络。多管齐下,综合防治,必定能够有效遏制发票违法犯罪的发生。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 问题的提出
• 1.3 研究的目的与意义
• 1.4 当前研究现状分析
• 1.5 研究方法及思路
• 1.5.1 研究方法
• 1.5.2 研究思路
• 第2章 发票管理理论概述
• 2.1 发票的概念、特征、种类和作用
• 2.1.1 发票的基本特征
• 2.1.2 发票的种类和使用范围
• 2.1.3 发票的联次及票面内容
• 2.1.4 发票的作用
• 2.2 发票管理的概念、原则、特征和基本内容
• 2.2.1 发票管理的原则
• 2.2.2 发票管理的基本特征
• 2.2.3 发票管理的基本内容
• 2.3 发票违法犯罪的处罚
• 第3章 当前县域纳税人发票违法犯罪的形式、新动向和危害
• 3.1 县域纳税人发票违法犯罪的主要形式
• 3.1.1 发票印制环节的主要违法犯罪行为
• 3.1.2 发票领购、使用、保管环节的主要违法犯罪行为
• 3.1.3 未按规定接受税务机关检查的行为
• 3.2 当前发票违法犯罪的新动向
• 3.2.1 发票违法犯罪呈现职业化
• 3.2.2 发票违法犯罪分工协作化
• 3.2.3 发票违法犯罪趋向智能化
• 3.2.4 发票违法犯罪危害严重化
• 3.3 发票违法犯罪的主要危害
• 3.3.1 发票违法犯罪影响地方财政收入
• 3.3.2 发票违法犯罪扰乱地方经济秩序
• 3.3.3 发票违法犯罪败坏社会风气
• 第4章 当前县域纳税人发票违法犯罪的原因分析
• 4.1 税收体制与法律上的缺失
• 4.1.1 发票犯罪立法不完善
• 4.1.2 发票管理机构设置不合理
• 4.2 基层税务机关发票管理水平低下
• 4.2.1 "发票税收"造成发票作用的扭曲
• 4.2.2 基层税务机关发票管理的技术手段落后
• 4.2.3 基层税务执法人员素质相对较低
• 4.3 纳税人纳税观念不强,使用发票不规范
• 4.3.1 税收管理制度上的缺陷,给纳税人违规使用发票以可乘之机
• 4.3.2 纳税人纳税观念薄弱,违规使用发票偷逃国家税款
• 4.4 消费者索取发票的积极性不高,维权意识不强
• 4.4.1 消费者税收观念淡薄,主动索票意识不强
• 4.4.2 消费者索取发票后,与发票相关的配套政策不完善
• 第5章 发票违法犯罪的防治对策及建议
• 5.1 完善法律法规,加大惩处力度
• 5.1.1 完善刑法相应条款,提高可操作性
• 5.1.2 修订发票管理办法,并让其升格为法律
• 5.2 合理设置机构,认真落实职能
• 5.3 建立健全制度,明确各自责任
• 5.4 依靠科技手段,提升监控能力
• 5.4.1 依托防伪税控系统,增强发票监控能力
• 5.4.2 积极推广应用税控收款机装置
• 5.5 加强宣传教育,提高税收遵从度
• 5.5.1 建立发票宣传的长效机制
• 5.5.2 试点推行凭票退税或纳税诚信档案制度
• 5.6 加强部门协作,构建护税协税网络
• 第6章 结论与展望
• 6.1 结论
• 6.2 进一步努力的方向
• 致谢
• 参考文献