上市公司舞弊性财务报告产生的影响因素四维分析

论文摘要

十余年来,我国资本市场的财务报告舞弊案屡屡发生,使处于信息和决策弱势地位的公众投资者深受其害,合法权益频遭侵犯,使远未成熟的证券市场饱受虚假会计信息的冲击,破坏了公平、公正、公开的原则,影响了我国证券市场的平稳健康发展。为了解决这一历史悠久、影响极其恶劣的国际性课题,学术界对财务报告舞弊展开了积极不懈的研究,取得一定的成果。但是对于我国舞弊性财务报告的影响因素有哪些、财务报告舞弊公司的财务变量和治理变量有何特征、如何比较有效地治理舞弊性财务报告等问题,学术界尚未取得较为一致的结论。本文采用规范研究与实证分析相结合的方法,理论分析舞弊性财务报告产生的影响因素,并采用均值T检验、威尔克森秩检验、多元回归分析等方法考察舞弊性财务报告产生的财务因素和公司治理因素。论文共分为六章。第一章绪论。介绍本文的选题目的与背景,同时简要评述国内外相关领域研究现状,提出本文的研究思路和方法以及本文的创新之处。第二章舞弊性财务报告产生因素理论分析。从利益驱动、财务压力、舞弊机会和道德法制等角度分析舞弊性财务报告产生的影响因素。在此基础上,提出舞弊性财务报告的形成机理。第三章财务压力因素实证分析。由于利益因素和道德法制因素存在定量上和数据可获得性上的困难,本章主要运用T检验、Mann-Whitney U检验分析财务压力对舞弊性财务报告的影响,即考察财务报告舞弊公司财务变量的特征。第四章舞弊机会因素实证分析。主要运用T检验、Mann-Whitney U检验和逻辑回归分析检验公司治理因素对舞弊性财务报告的影响,即考察财务报告舞弊公司治理变量的特征。第五章舞弊性财务报告治理对策。在理论分析和实证检验的基础上,提出实用性的政策建议。第六章结论。指出本研究的学术成果。本文通过理论研究和实证检验,分析了利益诱发、财务压力、舞弊机会、道德法制等因素对舞弊性财务报告的影响,验证了出具舞弊性财务报告公司的财务变量特征和治理变量特征。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 研究目的
• 1.3 文献综述
• 1.3.1 企业舞弊理论
• 1.3.2 舞弊性财务报告的影响因素
• 1.3.3 舞弊性财务报告的治理
• 1.3.4 文献评述
• 1.4 研究内容与框架
• 1.4.1 研究内容
• 1.4.2 论文框架
• 1.5 研究方法与创新
• 1.5.1 研究方法
• 1.5.2 创新点
• 第二章 舞弊性财务报告产生因素理论分析
• 2.1 利益诱发因素分析
• 2.1.1 舞弊性财务报告产生的本质诱因—利益驱动
• 2.1.2 舞弊性财务报告产生的直接诱因—股权融资
• 2.2 财务压力因素分析
• 2.3 舞弊机会因素分析
• 2.3.1 公司治理结构失效
• 2.3.2 内部控制的不足
• 2.3.3 不称职或无效的外部审计
• 2.4 道德法制因素分析
• 2.4.1 道德因素分析
• 2.4.2 法律制度因素分析
• 2.5 舞弊性财务报告的形成机理
• 第三章 财务压力因素实证分析
• 3.1 研究假设与变量设置
• 3.1.1 研究假设
• 3.1.2 变量定义
• 3.2 样本选择与数据来源
• 3.3 描述性分析
• 3.3.1 舞弊性财务报告行业特征分析
• 3.3.2 舞弊性财务报告持续年限分析
• 3.3.3 舞弊性财务报告主要手段分析
• 3.4 实证检验结果与分析
• 第四章 舞弊机会因素实证分析
• 4.1 研究假设
• 4.2 样本选择与变量设置
• 4.3 实证检验结果与分析
• 4.3.1 显著性检验结果及分析
• 4.3.2 逻辑回归结果及分析
• 第五章 舞弊性财务报告治理对策
• 5.1 完善资本市场融资制度
• 5.2 完善公司治理结构
• 5.3 加强职业道德建设
• 5.4 加强对舞弊性财务报告监督和惩戒
• 5.4.1 加大法律法规制裁力度
• 5.4.2 树立科学监管理念
• 第六章 结论
• 参考文献
• 在学研究成果
• 致谢