政府投资建设项目跟踪审计研究

论文摘要

随着社会的发展,科技的进步,建设项目从形式到内容都在不断的演变和发展,规模越来越大,技术越来越新。由于建设项目普遍具有工期长,施工过程复杂等特点,而且建设项目的资金管理与使用贯穿于建设项目的全过程,极易造成资金的损失和浪费。实施跟踪审计有利于及时控制建设成本,保证资金的合理、合法使用,尽可能早地提醒和帮助建设单位提高管理水平,及时堵塞漏洞,减少损失浪费,促进项目管理,控制建设成本,提高投资效益。审计机关立项审计的建设项目又往往是政府重点投资建设项目,因此,对政府投资建设项目实施跟踪审计的呼声越来越高。通过深入分析政府投资建设项目跟踪审计,能更有效的指导审计工作深入到工程建设全过程中去履行职责,及时提供有关信息,为科学决策提供参考依据。目前审计机关对政府投资项目的主要监督形式为竣工决算审计,属于“事后审计”,审计取证手段严重滞后,对于一些重点审计内容无法查深查透。为了加大政府投资项目审计监督的力度,必须将审计监督的关口前移。因此,跟踪审计应运而生它将对建设项目的事前、事中和事后审计有机地结合起来,使审计监督贯穿于政府投资项目的全过程。本文研究主要目的是对政府投资建设项目跟踪审计进行系统讨论研究,以政府投资建设项目相关理论为出发点,对政府审计基本理论、绩效审计理论、过程动态控制理论做重点分析,弥补政府投资建设项目跟踪审计理论的滞后性。固化政府投资建设项目跟踪审计的实践成果,形成跟踪审计系统理论,为推广跟踪审计经验提供理论依据。本文将跟踪审计采用的审计方法细分,对跟踪审计实施体系的环节进行总结,使政府投资建设项目跟踪审计研究系统化。在参考国内外建设项目管理经验的基础上,结合我国跟踪审计的实际,提出了较为细化的跟踪审计操作方法。本文在对跟踪审计实践经验的总结过程中,研究目前跟踪审计的现状,提出了制约跟踪审计深入发展的问题,针对实践中存在的主要问题提出应对策略,丰富完善跟踪审计理论并推动跟踪审计的发展,实现理论与实践的紧密结合。在研究方法上,本文注重理论分析法、文献分析法、考察调研法等方法,力争多角度、全方位的阐述政府投资建设项目跟踪审计要点,在此基础上提出可操作性的政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.3 研究内容及基本思路
• 第2章 基本理论
• 2.1 公共受托经济责任理论
• 2.2 审计的涵义与分类
• 2.2.1 审计的涵义
• 2.2.2 审计的分类
• 2.3 政府投资建设项目跟踪审计的概念
• 2.4 公共财政与政府投资建设项目跟踪审计
• 2.5 政府投资建设项目跟踪审计的组织方法
• 第3章 我国政府投资建设项目跟踪审计的现实分析
• 3.1 政府投资建设项目跟踪审计的提出背景
• 3.1.1 传统政府投资建设项目审计的不足
• 3.1.2 当前社会经济发展的必然要求
• 3.2 政府投资建设项目跟踪审计的内容及控制环节
• 3.2.1 事前审计环节控制
• 3.2.2 事中审计环节控制
• 3.2.3 事后审计环节控制
• 3.3 政府投资建设项目跟踪审计与传统审计方式的比较
• 3.3.1 传统审计与跟踪审计的比较
• 3.3.2 跟踪审计的优势和作用
• 第4章 我国政府投资建设项目跟踪审计存在的问题与挑战
• 4.1 跟踪审计法律依据不足,工作机制不健全
• 4.1.1 跟踪审计缺少法律保障
• 4.1.2 跟踪审计的工作机制还不健全
• 4.2 审计力量严重不足,审计人员素质亟待提高
• 4.2.1 审计力量不足制约跟踪审计的全面开展
• 4.2.2 审计人员素质不能适应跟踪审计要求
• 4.3 审计独立性受到一定制约,审计风险加大
• 4.3.1 行政型审计体制对审计独立性的制约
• 4.3.2 聘请中介机构审计人员的费用无合理列支渠道
• 4.3.3 审计监督权与建设项目管理权的界限模糊
• 4.3.4 对社会审计人员的监督管理难度加大
• 第5章 推进我国政府投资建设项目跟踪审计的对策
• 5.1 健全相关法律依据,总结跟踪审计经验
• 5.1.1 健全完善跟踪审计相关法律依据
• 5.1.2 注重总结跟踪审计经验
• 5.1.3 加强各相关部门的协作配合
• 5.2 不断整合审计资源,提高审计人员素质
• 5.2.1 整合审计资源,创新组织形式
• 5.2.2 适应跟踪审计需要,提高审计人员素质
• 5.3 准确把握审计监督定位,保持审计独立性
• 5.3.1 明确规定聘用中介机构审计人员的费用列支渠道
• 5.3.2 科学界定审计监督权
• 5.3.3 抓好对中介机构审计人员的监督工作
• 参考文献
• 致谢
• 学位论文评阅及答辩情况表