基于税收成本视角的广州市纳税服务研究

论文摘要

纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,建设服务型税务机关已逐渐成为各级政府部门的共识。关于提高纳税服务的满意度,理论界做了很多研究、广州市税务机关也做了很多工作,但是广大纳税人对纳税服务仍然不是很满意。纳税人对纳税服务最关心的问题是什么?纳税人对纳税服务最关心的问题表现在纳税的方便性、快捷性、明确性、经济性,这些问题的核心在于如何降低税收成本,提高税收效率,节约纳税的时间和精力,实现效益的最大化。理论界对优化纳税服务方面的研究中,对税收成本偏高这一主要矛盾阐述不多。本文的创新之处在于笔者作为纳税人,在多年财务工作的基础上,从税收成本的视角入手,研究如何优化纳税服务。本文首先简述了有关纳税服务的基本理论,其次详细分析了基于税收成本视角下的广州市纳税服务的现状和存在的问题以及产生问题的原因,进一步剖析了税收成本视角下税务机关与纳税人、税务信息化、现行税制、纳税流程以及纳税宣传对纳税服务的影响,然后总结了国外先进纳税服务的经验,最后提出了降低税收成本、优化纳税服务的途径。本文采用的研究方法一是比较分析的方法,国内与国外有不同的政治体制和税务设计,本文揭示其发展演变的过程,借鉴了国外的先进经验。二是系统分析的方法,纳税服务体系是一个系统群集结构,对纳税服务体系的分析,运用了系统分析方法,力求全面客观地反映税收成本视角下广州市纳税服务的现状、存在的问题,提出了解决的对策。三是理论和实际相结合的方法,将公共管理理论和税收成本理论以及广州市纳税服务工作的实际相结合,进行研究,力求提出具有科学性和实用性的成果。本文共分四大部分。第一部分:简述了有关纳税服务的基本理论和国内外研究进展。第二部分:论述了基于税收成本的广州市纳税服务的现状,剖析了当前基于税收成本的广州市纳税服务存在的问题和产生这些问题的原因。第三部分:综述了国外先进纳税服务中,政府立法保障纳税人的合法权益;完善专业纳税服务队伍;建立税务纠纷缓解机制;重视提高全社会的纳税意识等先进经验。第四部分:提出了广州市税务机关降低税收成本、改善纳税服务的途径。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 纳税服务的起源和发展
• 1.2.2 关于纳税服务的理论研究
• 1.2.3 新公共管理的理论支持
• 1.2.4 税收成本的概念
• 1.3 研究方法
• 第二章 基于税收成本视角的广州市纳税服务现状及存在的问题和原因分析
• 2.1 基于税收成本视角的广州市纳税服务的现状
• 2.2 基于税收成本视角的广州市纳税服务存在的问题
• 2.3 基于税收成本视角的广州市纳税服务存在的问题的原因分析
• 第三章 国外降低税收成本、优化纳税服务的经验借鉴
• 3.1 政府立法保障纳税人的合法权益
• 3.2 政府重视并逐步建立、完善专业纳税服务队伍
• 3.3 政府建立税务纠纷缓解机制，缓和征纳矛盾
• 3.4 政府重视税收宣传和教育，不断提高全社会的纳税意识
• 第四章 广州市降低税收成本、优化纳税服务的途径
• 4.1 实现科技管理，加快税务信息化建设
• 4.2 构建科学税制，加强税收立法
• 4.3 强化税收成本核算，优化税收成本支出
• 4.4 采取多种途径，加强税务知识的宣传
• 4.5 建立多种渠道，解决税收信息不对称问题
• 4.6 加强国税地税协作，改进税收工作流程
• 4.7 发挥税务中介作用，提高税收效率
• 结论
• 参考文献
• 致谢