我国个人所得税的流失及治理对策研究

论文摘要

个人所得税自产生之日起,就因其具有聚集财政收入和调节收入分配的两大基本职能,而受到世界各国的普遍重视。并随着社会经济的发展其主体税种的地位逐步显现与加强。然而个人所得税流失的普遍和严重,却也干扰着国家的经济和社会秩序、影响了经济发展和社会进步,制约着一个国家税收制度的发展,使得对个人所得税流失的防范成为一个世界性的难题。作为个人所得税历史不长的发展中国家的我国更为如此,因此,在理论和实践相结合的基础上,综合运用规范分析和实证分析的方法,通过对我国现行个人所得税制度的深入研究,探索个人所得税流失的各种因素,寻求防范个人所得税流失的有效措施,对于防止个人所得税流失,推动我国个人所得税制度建设和完善,促进社会进步和经济发展极为迫切和重要。我国个人所得税流失的相对规模较大,它不仅影响社会收入再分配而且制约着税收法制的落实。这与公民纳税意识的强弱和一个国家税收征管水平的高低有密切关系,但是追根溯源,我们不仅要从制度上还要根据我国的国情从中西方的文化差异入手,设计出适合中国特色的个人所得税制度,从根本上堵塞我国个人所得税流失的漏洞,同时从主观原因及其他原因考虑,努力做到面面俱到,并结合实际提出切实可行的治理我国个人所得税流失的政策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 选题的背景与意义
• 1.2 相关文献的研究综述
• 1.2.1 国外研究成果
• 1.2.2 国内研究成果
• 1.3 本文的研究方法
• 1.4 本文研究的思路及文章框架
• 1.4.1 本文的研究思路
• 1.4.2 本文可能的创新点
• 1.4.3 本文的不足之处
• 2 个人所得税流失相关理论分析
• 2.1 我国个人所得税及相关概述
• 2.1.1 我国个人所得税及征收范围
• 2.1.2 我国个人所得税的课税模式
• 2.1.3 我国个人所得税的税率
• 2.1.4 个人所得税免税范围
• 2.2 我国个人所得税流失的相关概念
• 2.2.1 国内外学者对个人所得税流失的界定
• 2.2.2 个人所得税流失的内涵和外延
• 2.3 研究我国个人所得税流失的必要性
• 2.3.1 影响社会收入再分配
• 2.3.2 政府宏观调控政策失效
• 2.3.3 弱化了对居民收入的调节功能
• 2.3.4 影响税收法制的实现
• 3 我国个人所得税的流失现状
• 3.1 我国个人所得税的收入发展情况
• 3.1.1 我国个人所得税收入总额与增长率
• 3.1.2 我国个人所得税收入与税收收入、财政收入及 GDP的关系
• 3.2 我国个人所得税的流失手段
• 3.2.1 利用收入均摊逃避税收
• 3.2.2 将应获收益转化为对企业的投资避税
• 3.2.3 变个人收入为企业费用避税
• 3.2.4 劳务报酬所得避税
• 3.3 我国个人所得税流失规模巨大
• 4 我国个人所得税流失原因的综合分析
• 4.1 我国个人所得税流失的文化原因分析
• 4.1.1 西方个人所得税制及其运行的文化基础
• 4.1.2 西方文化模式与中国特有文化的不相容性
• 4.2 个人所得税流失的制度原因分析
• 4.2.1 课税模式的不合理
• 4.2.2 税率复杂，税负不公平引起税收流失
• 4.2.3 税基确定不合理
• 4.3 个人所得税流失的主观原因分析
• 4.3.1 纳税人角度
• 4.3.2 征税人角度
• 4.4 我国个人所得税流失的征管原因分析
• 4.4.1 各级地方政府对个人所得税的地位和重要作用认识不够
• 4.4.2 征管形式比较落后
• 4.4.3 征管手段落后，征管力量不足，征管人员素质不高
• 5 我国个人所得税流失的治理对策设想
• 5.1 完善我国个人所得税制
• 5.1.1 现实文化是中国个人所得税制度设计的基础
• 5.1.2 中国式的个人所得税制设计
• 5.2 加强税法宣传，提高纳税人的税收遵从意识
• 5.2.1 加强政府部门的廉政建设
• 5.2.2 采取多种形式宣传税法
• 5.3 构建科学高效的征管新模式
• 5.3.1 重构征管模式是治理税收流失的关键因素
• 5.3.2 税源监控，强化税源管理是控制税收流失的基础
• 5.3.3 重视纳税评估，提高个税征收管理的科学性
• 5.3.4 加快信息化建设，完善申报办法，逐步实现征管手段现代化
• 5.3.5 加大对偷逃个人所得税的处罚力度，强化税收稽查作用
• 结论
• 参考文献
• 后记
• 在学期间发表的学术论文及研究成果
• 详细摘要