海关内部控制审计的优化模式研究 ——以青岛海关为例

论文摘要

当前,海关系统面临的执法环境日益复杂,加强对海关权力运行的制约和监督,积极推进以防范执法风险、管理风险和廉政风险为核心任务的海关内控机制建设,已成为新时期海关实现科学发展的有力保障。而内部审计则是衡量海关内控机制建设成效的重要手段。本文在总结回顾国内外内部控制评价相关成果的基础上,提出海关内部控制审计的概念,并对其基本构成要素进行了阐释；结合海关业务执法特点,归纳了确定海关内部控制审计重点的原则,梳理出海关各业务领域的审计要点；并在明确原则的基础上,构建了海关内部控制审计的方法体系；查摆了海关内控审计存在的主要问题,并深入剖析了原因；最后提出了优化海关内部控制审计模式的具体方案。全文共四章。第一章阐述了本文研究的相关背景和意义,综述了国内外在内部控制领域的研究成果,并进行了相应分析评论,为后面的研究奠定了基础。第二章明确了研究中涉及到的相关概念及其涵义,提出海关内部控制审计的定义,解释了相关要素,辨析了海关内部控制和内部审计之间的逻辑关系,提出研究的理论基础。结合海关业务特点,明确了各业务领域内控审计的重点,并建立了海关内控审计的方法体系。第三章理清了三级海关涉及内部控制的项目和要求,归纳出海关内控要求存在的主要问题,并结合海关实际和监管需求,深入剖析了导致上述问题产生的原因,引出优化海关内控审计模式研究的必要性。第四章从加强顶层设计、完善组织架构、统一制度规范、强化技术支撑、培育专家队伍等方面,提出了优化海关内部控制审计模式的途径及对策。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 第一节 研究背景和研究意义
• 一 研究背景
• 二 研究意义
• 第二节 国内外文献综述
• 一 国外文献综述
• 二 国内文献综述
• 第三节 研究思路和方法
• 第四节 研究的创新性
• 第二章 海关内部控制审计的重点、方法及理论基础
• 第一节 相关概念
• 一 内部审计
• 二 海关内部审计
• 三 海关内部控制审计
• 第二节 海关内部审计和海关内部控制的关系
• 第三节 海关内部控制审计的理论基础
• 第四节 海关内部控制审计的重点
• 一 海关监管通关业务内部控制审计重点
• 二 关税征管及减免税业务内部控制审计重点
• 三 海关保税监管业务内部控制审计重点
• 四 海关企业管理和风险管理业务内部控制审计重点
• 五 海关稽查、缉私执法业务内部控制审计重点
• 第五节 海关内部控制审计的方法
• 一 审计方法的含义及演进
• 二 审计方法体系
• 三 海关内部控制审计的主要方法
• 第三章 海关内部控制审计的现状、问题及原因分析
• 第一节 海关现行内部控制要求梳理
• 一 总署规章制度及信息化系统内部控制要求
• 二 青岛海关内部控制要求及项目
• 三 青岛关区隶属海关内部控制要求及项目
• 第二节 海关内部控制要求存在的主要问题及原因分析
• 第三节 海关内部审计存在的主要问题
• 第四章 优化海关内部控制审计模式的对策
• 第一节 建立海关内控评价组织架构
• 第二节 健全海关内部控制审计制度体系
• 第三节 清理整合各类内控项目和要求
• 第四节 优化内控审计系统和手段
• 第五节 选准内控审计重点和关键环节
• 第六节 抓好内控审计项目质量控制
• 第七节 提升内控审计人员的业务素质和技能
• 结语
• 参考文献
• 致谢