上市公司审计委员会建设对独立审计质量影响的实证研究

论文摘要

从2001年的《关于上市公司设立独立董事制度的指导意见》和2002年的《上市公司治理准则》以来,我国的审计委员会制度已经取得了较快的发展。2007年年度,已经有超过90%的上市公司设立了审计委员会。但是,这么多年来,关于我国上市公司审计委员会建设是否符合法规要求,能否达到公司治理的良好效果等问题,缺乏足够的经验证据。这些问题的经验证据不仅可以帮助监管部门更好的完善相关政策法规,进一步完善审计委员会制度,从而可以丰富我国关于上市公司审计委员会建设的经验证据,也可以给别的国家的公司治理提供经验借鉴。独立有效的董事会和审计委员会是公司治理机制中的关键因素。本文基于2007年沪市上市公司中的十个重点行业的审计委员会建设的数据,对审计委员会建设的独立性和有效性进行实证研究。本文的目的是检测目前我国上市公司审计委员会建设与独立审计质量之间的关系。尤其是审计委员会中独立董事的比例,具有国家承认会计资格的董事比例和审计委员会每年度会议的次数与独立审计质量好坏之间的关系。独立审计质量是用行业专业性来表示。本文共分五章,第一章是问题的提出,在这一章中主要阐述了国内外关于审计委员会建设与独立审计质量关系研究的现状。第二章主要阐述审计委员会建设和独立审计质量的理论基础,在这一章中可以比较全面的了解审计委员会设立的理论基础、独立审计质量的理论基础,以及用行业专家会计师事务所作为独立审计质量的替代变量的原因和独立审计质量的影响因素。第三章主要阐述审计委员会的发展现状。第四章主要阐述审计委员会对独立审计质量影响的实证研究,在这一章中对数据进行描述性分析,相关分析,Logistic回归分析。第五章主要是本文的结论,建议及局限性。本文的结论支持审计委员会中独立董事成员的比例、审计委员会中具有国家承认会计资格的董事比例和审计委员会会议次数与聘佣行业专家会计师事务所之间有显著的关系。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 对文献综述的总评
• 1.3 研究内容、研究方法和创新之处
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 创新之处
• 第2章 理论基础
• 2.1 审计委员会设立的理论基础
• 2.1.1 公司治理理论
• 2.1.2 博弈论
• 2.2 与独立审计质量相关的理论基础
• 2.2.1 审计服务市场中的委托代理关系
• 2.2.2 审计服务市场中的信息不对称
• 2.2.3 独立审计质量的影响因素
• 第3章 上市公司审计委员会建设的发展现状
• 3.1 审计委员会的发展
• 3.1.1 审计委员会的起源阶段
• 3.1.2 审计委员会的发展阶段
• 3.1.3 审计委员会在中国的发展
• 3.2 审计委员会建设的现状
• 3.2.1 审计委员会的独立性现状
• 3.2.2 审计委员会的有效性现状
• 3.2.3 审计委员会的职责现状
• 第4章 审计委员会建设对独立审计质量影响的实证分析
• 4.1 研究假设
• 4.2 模型设计
• 4.3 样本选择与数据来源
• 4.3.1 非独立变量
• 4.3.2 独立变量
• 4.3.3 样本
• 4.4 研究结果和分析
• 4.4.1 描述性分析
• 4.4.2 相关性分析
• 4.4.3 Logistic回归分析
• 4.5 实证结果分析
• 第5章 结论、建议及局限性
• 5.1 结论
• 5.2 建议
• 5.2.1 加强审计委员会的独立性和有效性
• 5.2.2 明确界定和完善审计委员会的职责
• 5.3 局限性及进一步研究方向
• 参考文献
• 致谢
• 攻读硕士学位期间发表的论文
• 附录