我国国际税收协调问题研究

论文摘要

税收是一个国家赖以生存的经济基础,也是国家宏观调控的重要经济杠杆,对于一国的经济、社会发展以及综合国力具有重要的影响。经济全球化使得产品、资本、劳务、人员等要素在全球范围内流动,而它们在税法上,是重要的课税要素。因此,产品、资本、劳务、人员等要素的跨国流动必然会使得一国的税收管辖权对其作出反应,即对跨国税源征税。但与此同时,各国又意识到,若一味地在彼此之间争夺税收利益,将无助于问题的解决。一方面需要对国内税收制度作出一些主动调整,另一方面还需要通过全球化的手段来努力,加强国与国之间的信息沟通,形成国际协调机制。国际税收协调就在这个意义上产生了。本文以我国在进行国际税收协调的过程中存在的若干问题作为研究的主要对象,并以分析相关对策为主要目的。文章第一章首先介绍了国际税收协调的基本理论,尤其是对其产生的背景作了详细介绍;第二章介绍国际税收协调的形式,认为国际税收协调包括税制改革、签署国际税收协定以及通过国际组织进行协调;作为文章重点的第三、四章,首先回顾了中国进行国际税收协调的实践,在总结已取得的成绩的同时探讨了存在的问题并研究了相关原因,接着深入分析国际税收协调的性质,认为国际税收协调是一定程度上国家经济主权的让渡,是提供全球公共产品及建立公正有序的国际税收分配关系的过程,因此,国际税收协调倘若开展得力,将更好地维护国家的经济主权,保障国家的利益。所以,我国应该以更为积极主动的姿态,参与国际税收协调。最后,文章就如何增强我国国际税收协调能力提出相应的对策。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 目录
• 绪论
• 1.研究背景及研究目的
• 2.研究方法
• 第1章 国际税收协调
• 1.1 相关重要概念的界定
• 1.2 国际税收协调产生的背景
• 1.2.1 税收管辖权交叉使得国际重复征税问题凸显
• 1.2.2 国际避税问题严重
• 1.2.3 国际税收竞争侵占他国税基
• 第2章 国际税收协调的形式
• 2.1 税制改革
• 2.2 签订国际税收协定
• 2.3 通过国际组织协调
• 2.3.1 区域性国际组织的协调——以欧盟为典范进行分析
• 2.3.2 世界性国际组织的协调
• 第3章 我国进行国际税收协调的实践及存在的问题
• 3.1 我国进行国际税收协调的紧迫性
• 3.2 我国进行国际税收协调的实践
• 3.2.1 我国的税制改革
• 3.2.2 我国对外签订国际税收协定的实践
• 3.2.3 我国通过国际组织进行国际税收协调的实践
• 3.3 我国在国际税收协调中存在的问题
• 3.3.1 税制改革仍需加强
• 3.3.2 涉外税收征管水平有待提高
• 3.3.3 我国在区域性税收协调中的积极作为有待提升
• 第4章 中国应对国际税收协调问题的态度和对策
• 4.1 国际税收协调的实质
• 4.1.1 国际税收协调是国家经济主权的让渡
• 4.1.2 国际税收协调是提供全球公共产品的过程
• 4.1.3 国际税收协调是建立公正的国际税收分配关系的过程
• 4.2 我国在国际税收协调问题上的应对措施
• 4.2.1 加强理论研究以夯实参与国际税收协调的理论基础
• 4.2.2 完善税收立法以健全国内税制
• 4.2.3 深化征管改革以提高征管水平
• 4.2.4 积极投入区域税收协调
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 在学期间发表论文清单