技工类院校内部控制体系的构建 ——以X技工院校为例

论文摘要

国办技工类院校作为一种非盈利行组织，在上世纪90年代末期迎来发展的契机。各类技工院校不断地升格、扩张，在校生的规模也在不断扩大，经济活动日益复杂。在传统计划经济模式下，技工类院校的经费全部来自国家和政府财政资金。在此背景下，技工类院校已经养成有多少，花多少，花多少，要多少的习惯。但是随着技工类院校经济活动范围的不断拓宽和深入，不少学校在筹资，投资和设备采购以及基本建设项目方面遇到这样或那样的问题，往往做出各种各样不够合理的决策，导致结果与预期出入较大，同时也为腐败创造了可乘之机。另外，鉴于高校在扩张和基建的过程中出现了大量贪污腐败现象，其债务和财务也不断的敲响警钟。使我们不得不对技工类院校的内控体系进行重新审视和探究。尽管技工类院校目前并没有出现较大的腐败案件，但并不能表明没有贪污腐败现象发生的可能性。因此，为了提高技工类院校的管理水平，使之与院校的发展持平，提高资金的使用效率，实现既定的发展目标，建立一套适应于技工类院校的内部控制体系其意义重大。本文试图通过借鉴相关研究的成果和实践经验，并以控制论、信息论和内部控制理论为理论基础，构建技工类院校的内控体系。并对技工类院校内部控制的现状进行剖析，探究问题出现的深层原因，提出加强和完善技工类院校内部控制的必要性。最后，依据COSO报告的关于风险管理的研究成果和2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》相关的规定。从技工类院校所涉及的经济活动的特点出发，以某一技工院校为例，将其内部控制层层分解，构建以其控制环境为基础，以管理层的内部控制体系为保障。然后对目前经济活动中货币资金，实物资产和工程项目等控制的薄弱环节进行控制实务设计。希望可以为建立健全技工类院校的内部控制体系提供一点参考。由于笔者工作时间不长，对技工类院校内部控制的认识还不够深刻。资料除了日常工作的积累还有一部分来自调查和分析。所完成的工作中可能存在某些不完善的方面和环节，笔者将在今后的工作和学习中继续努力，以期不断完善。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究意义和目标
• 1.3 研究思路
• 2 内部控制理论基础和规范
• 2.1 内部控制的理论基础
• 2.1.1 控制论
• 2.1.2 信息论
• 2.1.3 内部控制理论
• 2.2 内部控制相关规范
• 2.2.1 国外内控相关规范
• 2.2.2 国内内部控制规范
• 3 技工院校内部控制问题分析
• 3.1 技工类院校的特点
• 3.1.1 技工类院校的特征
• 3.1.2 技工类院校的发展简况
• 3.2 技工院校内部控制存在的问题
• 3.2.1 控制环境仍需完善
• 3.2.2 缺乏风险评估机制
• 3.2.3 控制活动仍需加强
• 3.2.4 信息与沟通仍存在阻碍
• 3.2.5 监督检查难以发挥应有效应
• 3.2.6 预算管理水平亟需提高
• 3.3 技工类院校内部控制问题的原因分析
• 4 技工类院校内部控制体系总体构架
• 4.1 技工类院校内部控制与企业内部控制的差异
• 4.2 技工类院校内部控制设计需要考虑的因素及思路
• 4.3 技工类院校内部控制体系的基本组成
• 4.4 技工类院校内部控制设计的目标与原则
• 4.4.1 设计的目标
• 4.4.2 设计的基本原则
• 5 X 技术学院内部控制体系的具体设计
• 5.1 X 技术学院简介
• 5.2 X 技术学院内控主要问题分析
• 5.3 X 技术学院内部控制体系构建
• 5.3.1 内部控制环境建设
• 5.3.1.1 组织架构
• 5.3.1.2 校园文化
• 5.3.2 管理层次内部控制体系的构建
• 5.3.2.1 内部审计系统的构建
• 5.3.2.2 风险管理系统的构建
• 5.3.2.3 全面预算管理体系的构建
• 5.3.3 操作层次内部控制体系的构建
• 5.3.3.1 货币资金控制体系的构建
• 5.3.3.2 实物资产控制体系的构建
• 5.3.3.3 工程项目控制体系的构建
• 6 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历
• 发表的学术论文