我国住房公积金内部控制研究

论文摘要

近年来,我国住房公积金违法违规案件频繁出现,案件数量之多、涉案金额之大令人触目惊心。这些案件本身是具体的、个案的,但背后却显示出一个普遍的、共性的问题,那就是内部控制的弱化。内部控制越薄弱,住房公积金的安全就越得不到保障。住房公积金内部控制是保障住房公积金财务报告的可靠性、资金的安全性、经营的效率效果性以及法律法规的遵循性的制度。当前,我国住房公积金内部控制还很薄弱,在内部控制制度的建设和执行等方面还存在着明显的缺陷,挪用、挤占甚至贪污公积金的行为严重威胁着住房公积金的安全。如何把内部控制理论应用于实践为加强住房公积金管理服务,成为一个具有现实意义的研究课题。本文把案例研究和归纳研究相结合的方法运用到我国住房公积金内部控制的研究当中,以近几年发生的住房公积金大案为切入点,并在此基础上总结出我国住房公积金内部控制的缺陷;然后借鉴COSO内部控制整体框架的理论和香港强积金管理的实践,对我国住房公积金内部控制体系进行设计,通过建立良好的内控文化和完善人力资源管理制度来完善住房公积金内部控制环境;通过强化风险意识和加强重要业务风险控制对内控风险识别和评估进行设计;通过完善授权授信制度、加强银行委托业务控制、加强职责分工控制以及建立严格的审核制度等对住房公积金资金流动过程的内部控制活动进行构建;通过建立完备的管理信息系统和有效的沟通制度实现信息生成和传达的顺畅;通过发挥内部审计和管理中心自我评价的作用实现对内部控制的监督,从而对预防住房公积金违法现象和提高住房公积金管理水平有所裨益。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究思路和方法
• 1.4 本文的创新
• 第2章 我国住房公积金内部控制存在的问题分析
• 2.1 我国住房公积金大案回顾
• 2.2 我国住房公积金内部控制存在的问题
• 2.2.1 住房公积金内部控制忽视对人的管理
• 2.2.2 住房公积金管理中风险意识淡薄
• 2.2.3 住房公积金组织机构设计不合理，部门作用受限
• 2.2.4 住房公积金授权授信管理无度
• 2.2.5 住房公积金内部控制覆盖面不广，主要业务内部控制不健全
• 2.2.6 住房公积金会计控制不严密
• 2.2.7 住房公积金内部控制信息生成受阻，传递不畅
• 2.2.8 住房公积金内部监督不力
• 第3章 国际住房公积金内部控制的借鉴
• 3.1 COSO 整体框架的借鉴
• 3.1.1 COSO 整体框架的介绍
• 3.1.2 COSO 内部控制整体框架对我国住房公积金内部控制的启示
• 3.2 香港强积金管理的借鉴
• 3.2.1 香港强积金的介绍
• 3.2.2 香港强积金管理对我国住房公积金内部控制的启示
• 第4章 我国住房公积金内部控制体系的构建
• 4.1 我国住房公积金内部控制环境的构建
• 4.2 我国住房公积金内部控制风险评估的构建
• 4.3 我国住房公积金内部控制活动的构建
• 4.4 我国住房公积金内部控制信息与沟通的构建
• 4.5 我国住房公积金内部控制监督的构建
• 第5章 总结
• 参考文献
• 攻读硕士期间发表的学术论文
• 后记